小型微型企业财务制度

PAGE小型微型企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型微型企业（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：根据企业规模和管理要求，设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。2.财务人员配备：配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和企业财务制度。3.财务人员职责会计职责：负责财务核算、编制财务报表、进行财务分析、税务申报与缴纳等工作。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理、资金日记账登记等工作。二、财务管理制度（一）资金筹集管理制度1.资金筹集渠道：企业的资金筹集渠道主要包括投资者投入、银行借款、商业信用等。2.投资者投入资金管理投资者应按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。企业应及时办理验资手续，出具验资报告，并将验资情况向全体股东通报。投资者投入的资金应计入实收资本，企业应按照规定进行账务处理。3.银行借款管理企业申请银行借款应符合银行的贷款条件，提供真实、完整的贷款资料。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。企业应按照借款合同约定的用途使用借款，不得挪作他用。财务部门应定期对借款资金的使用情况进行检查和监督，确保借款资金安全。企业应按时足额偿还借款本息，如遇特殊情况需要延期还款，应提前与银行协商并办理相关手续。4.商业信用管理企业在与供应商、客户进行商业往来时，应合理利用商业信用，如应付账款、预收账款等。对于应付账款，企业应按照合同约定的付款期限及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。对于预收账款，企业应按照合同约定及时履行交货或提供服务的义务，确保预收账款的及时结转。（二）货币资金管理制度1.现金管理制度企业应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。企业应建立健全现金收支审批制度，明确审批权限和审批流程。财务人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理制度企业应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款日记账应按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。财务人员应妥善保管银行存款收付凭证，如支票、汇票等，防止丢失或被盗。3.票据管理制度企业应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理要求。票据购买应指定专人负责，购买后应及时登记入账。票据保管应设立专门的保险柜，由专人负责保管，确保票据安全。票据使用应严格按照规定的用途和程序进行，不得擅自转让、出借票据。票据核销应定期进行，确保票据的使用情况清晰可查。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理企业购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，将购置成本计入固定资产原值。3.固定资产折旧管理企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并及时进行账务处理。4.固定资产清查与盘点管理企业应定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。清查与盘点应编制固定资产清查盘点表，详细记录固定资产的名称、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。对于清查与盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。固定资产清查与盘点结果应及时报告企业管理层，并作为财务报表附注的重要内容予以披露。（四）存货管理制度1.存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。2.存货采购管理企业应根据生产经营需要，编制存货采购计划，并按照规定的审批程序进行审批。存货采购应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。采购存货应签订合同，明确双方的权利和义务。存货采购后，财务部门应及时进行账务处理，将采购成本计入存货账面价值。3.存货计价管理企业应根据存货的实际成本计价原则，确定存货的入账价值。存货发出时，应根据实际情况选择先进先出法、加权平均法等计价方法进行计价。计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。4.存货清查与盘点管理企业应定期对存货进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。清查与盘点应编制存货清查盘点表，详细记录存货的名称、型号、数量、账面价值、实际成本等信息。对于清查与盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。存货清查与盘点结果应及时报告企业管理层，并作为财务报表附注的重要内容予以披露。（五）成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出。成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各受益对象。成本费用核算应采用适当的会计方法和核算程序，确保成本费用核算的准确性和及时性。3.成本费用控制措施企业应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用预算管理，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。严格控制成本费用支出，对成本费用支出进行审核和审批，确保支出合理合规。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（六）收入与利润分配管理制度1.收入管理制度企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指企业从事主要经营活动所取得的收入，如销售商品收入、提供劳务收入等。其他业务收入是指企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产收入、出租无形资产收入等。企业应按照合同约定或相关规定及时确认收入，确保收入的真实性和完整性。财务部门应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。2.利润分配管理制度企业实现的利润应按照国家有关规定和公司章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。企业应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配方案，并经董事会批准后实施。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。三、财务报告与财务分析制度（一）财务报告制度1.财务报告定义与种类财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。2.财务报告编制要求企业应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经企业负责人、财务负责人等签字盖章后对外报送。3.财务报告报送与披露企业应按照规定的时间和方式向有关部门报送财务报告，如向税务部门报送纳税申报表、向工商行政管理部门报送年度报告等。企业应按照规定的信息披露要求，在指定媒体上披露财务报告，确保财务信息公开透明。（二）财务分析制度1.财务分析目的与内容财务分析的目的是为企业管理层提供决策支持，帮助企业了解财务状况和经营成果，发现问题，提出改进措施。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法与指标财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析指标主要包括流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、总资产增长率等。3.财务分析报告编制与报送财务部门应定期编制财务分析报告，对企业的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，语言应简洁明了，数据应准确可靠。财务分析报告编制完成后，应及时报送企业管理层，并作为企业决策的重要依据。四、财务监督与审计制度（一）财务监督制度1.内部财务监督机构与职责企业应设立内部财务监督机构，如审计部门或财务监督小组，负责对企业财务活动进行监督检查。内部财务监督机构应独立行使监督职权，不受其他部门或个人的干涉。内部财务监督机构的职责包括审查财务收支、检查财务制度执行情况、监督财务决策过程等。2.财务监督方式与频率内部财务监督机构应采用定期检查与不定期抽查相结合的方式对企业财务活动进行监督。定期检查应至少每年进行一次，全面审查企业财务状况和经营成果。不定期抽查应根据企业实际情况和管理需要，对重点财务事项进行及时检查。3.财务监督结果处理内部财务监督机构应及时向企业管理层报告财务监督结果，对发现的问题提出整改意见和建议。企业管理层应根据财务监督结果，及时采取措施进行整改，确保企业财务活动合法合规。（二）内部审计制度1.内部审计机构与职责企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业内部管理和控制进行审计监督。内部审计机构应独立于其他部门，直接对企业董事会或管理层负责。内部审计机构的职责包括审查内部控制制度、评价风险管理水平、监督财务收支真实性、合法性和效益性等。2.内部审计计划与实施内部审计机构应根据企业发展战略和经营管理需要，制定年度内部审计计划，并报企业管理层批准。内部审计人员应按照内部审计计划，采用适当的审计方法和程序实施审计工