江南造船厂财务制度

PAGE江南造船厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范江南造船厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保船厂的各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障船厂的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于江南造船厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映船厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖船厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责船厂财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与船厂的重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理船厂的固定资产、流动资产等各类资产，定期进行清查盘点。7.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法规和公司要求。参与船厂重大决策，提供财务专业意见，控制财务风险。负责财务团队建设，提高团队整体素质和业务能力。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责税务申报、缴纳及相关税务事项的处理。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与总账核对。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和江南造船厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据船厂的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应严格按照相关法律法规和程序进行操作。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并合理安排资金用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。各部门应根据年度经营计划编制资金使用预算，经财务部门审核、船厂领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。所有资金支付必须经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。4.对于重大资金支出，应实行集体决策，并进行专项审计和跟踪管理。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理。2.实行不相容职务分离制度，资金的筹集、使用、审批、核算等岗位应相互分离，相互制约。3.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、船厂领导审批后，由采购部门负责购置。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限根据国家规定和固定资产的实际使用情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行相应的账务处理。（二）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应严格按照资金管理规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，采用实地盘点法确定存货的实际数量，并与账面数量进行核对。按照先进先出法或加权平均法等方法计算发出存货的成本。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.根据江南造船厂的生产特点和管理要求，确定成本核算对象为船舶产品。2.采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划编制成本费用预算，经财务部门审核、船厂领导审批后执行。2.加强成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，并经部门负责人审核、财务部门审核、船厂领导审批后，方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用的支出，不得超标准报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指船厂在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一的会计制度规定的方法和程序进行利润核算。（二）利润分配1.净利润按照国家规定和船厂的章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.利润分配方案应经船厂领导审批后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对船厂的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对船厂领导负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。4.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，