医保定点财务制度

PAGE医保定点财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医保定点机构的财务管理，确保医保基金的合理使用，保障医疗服务的质量和效率，维护参保人员的合法权益，促进医保定点机构的健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于所有经医保部门认定的医保定点医疗机构、医保定点零售药店等医保定点机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医保政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医保定点机构的财务状况和经营成果。3.合理性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益。4.专款专用原则：医保基金应专款专用，不得挪作他用。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置医保定点机构应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的会计专业知识和财务管理经验，熟悉医保政策和财务法规，负责组织领导本机构的财务管理工作。2.会计人员：应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理等工作。3.出纳人员：应具备良好的职业道德和责任心，负责现金收付、银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定本机构的财务管理制度和财务计划，并监督实施。负责财务预算、决算的编制和执行，定期对财务状况进行分析和评估。根据医保政策和财务法规，合理安排医保基金的使用，确保基金安全。协调与医保部门、财政部门等相关部门的关系，争取政策支持和资金保障。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和医保定点机构的财务管理制度，进行财务核算和账务处理。负责编制财务报表，定期向财务负责人和医保部门报送财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责医保基金的会计核算和账务处理，确保基金收支准确无误。协助财务负责人做好财务预算、决算的编制和执行工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好医保基金的收支核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和医保政策规定。2.完整性原则：全面反映医保定点机构的财务收支情况，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：根据实际情况，合理预测各项收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则：收入预算应与支出预算相平衡，避免出现赤字预算。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度实际收入情况，结合本年度医保政策调整、业务发展规划等因素，预测本年度各项收入。收入预算应包括医保基金收入、医疗服务收入、药品销售收入等。2.支出预算编制：根据医保定点机构的业务活动和成本费用情况，预测本年度各项支出。支出预算应包括人员费用、药品采购费用、设备购置费用、水电费、办公费等。（三）预算审批与执行1.预算审批：医保定点机构应将编制好的年度预算报经医保部门和本机构管理层审批。审批通过后的预算应作为本年度财务管理的依据。2.预算执行：医保定点机构应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经医保部门和本机构管理层批准后方可实施。四、医保基金财务管理（一）基金收入管理1.医保基金收入范围：医保基金收入包括医保部门拨付的医保基金、参保人员个人缴纳的医保费用、利息收入等。2.基金收入核算：医保定点机构应按照医保部门的规定，及时准确地核算医保基金收入。基金收入应按照不同的险种、项目进行明细核算，确保收入数据的真实性和完整性。3.基金收入上缴：医保定点机构应按照规定的时间和方式，将医保基金收入上缴至医保部门指定的账户。上缴的基金应与核算的收入金额一致，不得截留、挪用。（二）基金支出管理1.医保基金支出范围：医保基金支出包括参保人员的医疗费用报销、药品费用报销、医疗服务费用支付等。2.基金支出核算：医保定点机构应按照医保部门的规定，对医保基金支出进行明细核算。支出核算应准确记录每一笔医保费用的发生时间、金额、报销比例、报销金额等信息，确保支出数据的真实性和准确性。3.基金支出审核：医保定点机构应建立健全医保基金支出审核制度，对每一笔医保费用进行严格审核。审核内容包括医疗服务的合理性、药品使用的合规性、费用报销的准确性等。审核通过后的费用方可进行报销支付。4.基金支出结算：医保定点机构应按照医保部门的规定，定期与医保部门进行基金支出结算。结算时应提供真实、准确的结算报表和相关资料，经医保部门审核确认后，办理结算手续。（三）基金财务管理要求1.基金专用账户管理：医保定点机构应设立医保基金专用账户，专门用于医保基金的收支核算。专用账户应严格按照国家有关规定进行管理，确保基金安全。2.基金财务报表编制：医保定点机构应按照医保部门的要求，定期编制医保基金财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映医保基金的收支情况和结余情况。3.基金财务审计：医保定点机构应接受医保部门和审计部门定期进行的医保基金财务审计。审计内容包括基金收支的真实性、合法性、合规性等。对审计发现的问题，应及时进行整改。五、医疗服务收费管理（一）收费标准制定1.收费依据：医保定点机构的医疗服务收费应按照国家和地方物价部门规定的收费标准执行。收费标准应根据医疗服务的成本、市场需求、医保政策等因素进行合理制定。2.收费公示：医保定点机构应在显著位置公示医疗服务收费标准，包括项目名称、收费标准、计价单位等信息。公示内容应真实准确，不得擅自提高或降低收费标准。（二）收费票据管理1.票据种类：医保定点机构应使用财政部门统一监制的收费票据，包括门诊收费票据、住院收费票据等。2.票据开具：收费票据应按照规定的内容和格式开具，确保票据内容真实、准确、完整。票据开具后应加盖本机构财务专用章或收费专用章。3.票据保管：医保定点机构应妥善保管收费票据，建立票据登记制度，记录票据的购入、发出、使用、结存等情况。票据保管期限应按照国家有关规定执行。（三）收费结算管理1.结算方式：医保定点机构应根据实际情况选择合适的收费结算方式，包括现金结算、银行转账结算、医保结算等。2.结算流程：收费结算应按照规定的流程进行，确保结算准确、及时。结算时应核对收费票据、医疗服务项目、收费金额等信息，避免出现差错。3.结算报表编制：医保定点机构应定期编制收费结算报表，反映本机构的收费情况和结算情况。结算报表应报送医保部门和本机构管理层。六、药品及库存物资管理（一）药品采购管理1.采购计划制定：医保定点机构应根据本机构的业务需求和库存情况，制定药品采购计划。采购计划应包括药品名称、规格、数量、采购时间等信息。2.采购渠道选择：药品采购应选择合法、正规的采购渠道，确保药品质量。采购渠道应包括药品生产企业、药品经营企业等。3.采购合同签订：药品采购应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括药品名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.采购验收管理：药品采购到货后，应按照规定进行验收。验收内容包括药品的数量、质量、规格等。验收合格的药品方可入库。（二）药品库存管理1.库存管理制度：医保定点机构应建立健全药品库存管理制度，加强药品库存管理。库存管理制度应包括药品入库、出库、盘点、保管等环节的管理规定。2.库存盘点：医保定点机构应定期对药品库存进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时记录，并编制盘点报表。对盘盈、盘亏的药品应及时进行处理。3.库存保管：药品应按照规定的储存条件进行保管，确保药品质量。库存药品应分类存放，并有明显的标识。（三）库存物资管理1.物资采购管理：医保定点机构的库存物资采购应参照药品采购管理的相关规定执行。物资采购应根据本机构的业务需求和库存情况，制定采购计划，选择合法、正规的采购渠道，签订采购合同，进行采购验收。2.物资库存管理：库存物资应建立库存管理制度，加强库存管理。库存管理制度应包括物资入库、出库、盘点、保管等环节的管理规定。物资库存应定期盘点，确保账实相符。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.购置计划制定：医保定点机构应根据本机构的业务发展需要和固定资产状况，制定固定资产购置计划。购置计划应包括固定资产名称、规格、数量、购置时间等信息。2.购置审批：固定资产购置计划应报经本机构管理层审批。审批通过后的购置计划方可实施。3.购置方式选择：固定资产购置应根据实际情况选择合适的购置方式，包括自行购置、政府采购、融资租赁等。（二）固定资产核算1.入账价值确定：固定资产应按照取得时的实际成本入账。实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.折旧计提：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧计提应根据固定资产的使用寿命、预计净残值等因素进行计算。3.固定资产清查：医保定点机构应定期对固定资产进行清查，确保账实相符。清查结果应及时记录，并编制清查报表。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）固定资产处置1.处置方式选择：固定资产处置应根据实际情况选择合适的处置方式，包括出售、报废、毁损等。2.处置审批：固定资产处置应报经本机构管理层审批。审批通过后的处置方案方可实施。3.处置收入管理：固定资产处置收入应按照规定进行管理，纳入本机构财务核算。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务制度执行监督：医保定点机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务制度执行情况的监督检查。财务部门应定期对本机构的财务活动进行自查，发现问题及时整改。2.财务风险防控监督：医保定点机构应加强对财务风险的防控监督，建立财务风险预警机制。对可能出现的财务风险，应及时采取措施加以防范和化解。（二）外部监督1.医保部门监督：医保定点机构应接受医保部门的监督检查。医保部门有权对本机构的医保基金使用情况、医疗服务收费情况、药品及库存物资管理情况等进行检查。2.财政部门监督：医保定点机构应接受财政部门的监督检查。财政部门有权对本机构的财务收支情况、预算执行情况、财务制度执行情况等进行检查。3.审计部门监督：医