果蔬协会财务制度

PAGE果蔬协会财务制度一、总则（一）目的为了规范果蔬协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高协会资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于果蔬协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.真实性原则：财务收支应当真实反映协会的经济业务活动，不得虚列、隐瞒或篡改财务数据。3.完整性原则：协会应全面核算各项收入、支出和资产、负债、净资产，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务处理应当准确无误，严格按照规定的会计科目和核算方法进行核算，确保财务报表数据的准确性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，不得拖延或积压，以便为协会决策提供及时、有效的财务依据。6.节约性原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。（四）财务管理职责1.理事会职责审议协会年度财务预算、决算报告。决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督协会财务工作，确保财务制度的执行。2.会长职责对协会财务工作负总责，领导和监督协会财务工作的开展。审批协会重大财务支出。3.财务负责人职责负责协会财务管理工作的具体组织和实施。制定和完善协会财务管理制度，组织财务人员进行财务核算和管理。定期向理事会报告财务状况，提供财务分析和决策建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。4.财务人员职责按照国家财务制度和协会财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保财务收支合法、合规。负责协会资金的管理，做好资金的收付、结算和保管工作，确保资金安全。定期对协会财产物资进行清查盘点，确保账实相符。保守协会财务秘密，不得泄露财务信息。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据协会的实际收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑协会各项工作的资金需求，优先保障重点项目和核心业务的资金投入。3.积极稳妥、留有余地原则：预算编制应充分考虑协会业务发展的不确定性，合理预计收入，谨慎安排支出，预留一定的弹性空间。（二）预算编制内容协会预算分为年度预算和项目预算。年度预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入（会员缴纳的会费）、捐赠收入（社会各界的捐赠款项）、政府补助收入（政府部门给予的扶持资金）、服务收入（协会提供服务所取得的收入）等；支出预算主要包括人员费用（工资、奖金、福利等）、办公费用（办公用品、水电费、通讯费等）、业务活动费用（会议费、培训费、调研费、宣传费等）、固定资产购置费用（办公设备、交通工具等）、其他费用（不可预见的支出等）。项目预算是针对协会特定项目编制的预算，包括项目的收入预算和支出预算，详细列出项目所需的各项费用。（三）预算编制程序1.每年第四季度，协会财务部门根据协会下一年度工作计划和业务发展目标，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门下一年度预算草案，详细说明各项收入、支出的预计情况，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和分析，结合协会整体情况，提出调整建议，形成协会年度预算草案。4.协会年度预算草案提交理事会审议，经理事会审议通过后，报会员大会批准。（四）预算执行与调整1.协会年度预算经会员大会批准后，即成为协会年度财务收支计划，各部门必须严格按照预算执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交理事会审议，理事会审议通过后，报会员大会批准。三、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照协会章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门应建立会费收缴台账，详细记录会员缴纳会费的情况，包括会员名称、缴费金额、缴费时间等。3.定期对会费收缴情况进行核对和清理，及时催缴欠费会员。（二）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、方式等。2.对捐赠收入进行单独核算，设置专门的会计科目进行记录。3.按照捐赠协议的规定，合理使用捐赠资金，并及时向捐赠方反馈捐赠资金的使用情况。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府部门的扶持资金，及时了解政府补助政策和项目申报要求。2.按照政府部门的规定和要求，认真编制项目申报材料，确保申报项目符合条件。3.收到政府补助资金后，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用，并接受政府部门的监督检查。（四）服务收入管理1.协会提供服务应签订服务合同，明确服务内容、服务期限、服务费用等条款。2.按照服务合同的约定，及时提供服务，并收取服务费用。3.对服务收入进行核算，确保收入的真实性和准确性。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应按照规定的程序进行，明确审批权限和责任。3.审批人员应认真审核支出的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由会长审批。2.重大支出：如重大投资、资产购置、大额业务活动费用等，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，提交理事会审议，理事会审议通过后，报会长审批。（三）支出报销要求1.报销凭证必须真实、合法、有效，发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销凭证应与支出内容相符，不得弄虚作假。3.报销凭证应按照规定的格式填写，字迹清晰，内容完整。4.报销凭证应及时报销，不得拖延。（四）费用分类管理1.人员费用工资、奖金、福利等应按照国家有关规定和协会薪酬制度执行，确保员工待遇合理、公平。缴纳社会保险、住房公积金等费用，应按照规定的比例和基数及时足额缴纳。2.办公费用办公用品的购置应按照实际需要进行，严格控制办公用品的采购数量和标准。水电费、通讯费等应按照规定的标准和实际使用情况进行核算和报销。3.业务活动费用会议费、培训费、调研费等应按照实际发生额进行报销，严格控制费用支出。宣传费应按照协会宣传计划和预算进行安排，确保宣传效果和费用效益。4.固定资产购置费用固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行，履行审批手续。对购置的固定资产进行登记入账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.其他费用其他费用应按照实际情况进行报销，严格控制不合理支出。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开设银行账户，办理银行存款业务。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，所有银行存款收支必须经过审批方可办理。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照协会固定资产管理制度进行，履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家有关规定和协会固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，及时进行处理。（三）无形资产1.协会的无形资产主要包括商标、专利、著作权等。2.对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送理事会、会员大会等相关部门。（二）财务分析1.定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现协会财务工作中存在的问题，提出改进建议，为协会决策提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对协会财务活动的日常监督。2.财务部门