电动车行财务制度

PAGE电动车行财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范电动车行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障车行的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[电动车行公司名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映车行的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖车行财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，计算和记录符合规范。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促车行有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对车行财务收支、财务核算、财务报表等进行审核监督，确保财务工作合规、准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为车行决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入、整理和分析，定期提供财务报表和财务分析报告。协助财务经理编制财务预算，监控预算执行情况。负责固定资产、存货等资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保车行税务合规。出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计做好财务报销等工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。三、财务核算1.会计核算基础车行采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和车行实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员取得或填制原始凭证，并及时送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一会计制度和相关规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并报送财务经理审核。财务经理审核无误后，报送车行管理层和相关部门。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户，应按照规定办理开户手续，并报财务经理备案。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时，应审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。妥善保管银行对账单、支票等银行资料，定期进行整理归档。3.资金审批与支付建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，经审批通过后方可支付。支付款项时，应审核付款凭证、发票等相关资料的真实性、合法性和完整性。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批。五、费用报销管理1.费用报销范围车行的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、车辆维修保养费、水电费、通讯费等与经营活动相关的费用。2.费用报销标准制定各项费用的报销标准，明确费用报销的限额和条件。办公费：根据实际工作需要，合理控制办公用品的采购和使用，按照审批后的发票金额报销。差旅费：按照车行制定的差旅费标准报销，包括交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的比例在税前扣除。报销时应提供相关的招待事由、招待对象等证明材料。车辆维修保养费：按照车辆使用情况和维修保养计划，合理安排维修保养费用，报销时应提供维修保养清单和发票。水电费、通讯费：按照实际发生金额报销，提供相关的缴费凭证。3.费用报销流程费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并填写费用报销单。将费用报销单及原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性。通过部门负责人审核后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、报销标准等。经财务审核无误后，按照规定的审批流程报车行管理层审批。管理层审批通过后，财务人员予以报销付款。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号预计金额等。将申请表提交给财务部门进行预算审核，财务部门根据车行预算情况进行审核，如超出预算应说明情况并报管理层审批。经审核通过后，由采购部门负责购置固定资产。购置过程中应遵循相关采购规定，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门应填写固定资产验收单，并签字确认。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。确定各类固定资产的折旧年限和净残值率，折旧年限一经确定，不得随意变更。每月计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，作为记账凭证的附件。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。清查结束后，编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、毁损等情况应查明原因，报管理层审批后进行相应的账务处理。七、存货管理1.存货定义与分类存货是指车行在日常经营活动中持有以备出售的电动车及配件、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为库存商品、原材料、周转材料等类别。2.存货采购根据市场需求和销售情况，制定存货采购计划。采购计划应包括采购品种、数量、时间等。采购部门按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。存货到货后，采购部门应及时通知仓库进行验收。仓库管理人员对存货的数量、质量等进行验收，填写验收单。验收合格的存货办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货计价存货按照实际成本计价，包括采购成本、运输费、装卸费、保险费等相关费用。对于采购的存货，按照发票金额加上相关费用确定实际成本；对于自制的存货，按照制造过程中的实际支出确定实际成本。4.存货发出存货发出采用先进先出法或加权平均法进行计价。销售部门根据销售订单开具销售发货单，仓库管理人员根据销售发货单发货，并填写出库单。财务部门根据出库单和销售发票确认销售收入和销售成本，进行账务处理。5.存货清查定期对存货进行清查盘点，至少每年进行一次全面清查。清查内容包括存货的数量、品种、质量、账面价值等。清查结束后，编制存货清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、毁损等情况应查明原因，报管理层审批后进行相应的账务处理。八、销售与收款管理1.销售业务流程客户提出购买需求，销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品的型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。根据销售合同安排生产或发货，仓库管理人员按照销售发货单发货，并填写出库单。销售部门开具销售发票，财务部门根据销售发票确认销售收入，并进行账务处理。跟踪客户付款情况，及时与客户沟通催款，确保款项及时收回。2.收款管理建立收款管理制度，明确收款流程和责任。财务部门负责收款的核算和监督，及时登记收款台账，记录收款日期、金额、客户等信息。对于逾期未付款的客户，应及时采取催款措施，如发送催款函、电话催收等。对于长期拖欠款项的客户，应考虑采取法律手段追讨欠款。定期对收款情况进行分析，评估客户信用状况，为销售决策提供参考。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各类税费的申报。确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性，不得虚报、漏报、迟报。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低车行税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策和征管要求，确保车行税务工作的顺利开展。十、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、费用报销、资产管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。制定财务业务流程和操作规范，规范财务行为，防范财务风险。2.内部审计定期开展内部审计工作，对车行的财务收支、财务核算、内部控制等进行审计监督。根据审计结果提出改进建议和措施，促进车行财务管理水平的提高。配合外部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息，确保审计工作的顺利进行。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。将整理好的财务档案移交档案管理人员，档案管理人员进行审核后，办理归档手续。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。建立财务档案查阅登记制度，严格限定查阅范围和审批程序。查阅财务档案时，查阅人员应填写查阅申请表