日间照料财务制度制度

PAGE日间照料财务制度制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范日间照料服务机构的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障机构的正常运营和服务质量的持续提升，为老年人提供优质、稳定的日间照料服务。（二）适用范围本制度适用于本日间照料服务机构的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.透明性原则：财务活动公开透明，接受内部监督和社会监督，保障各方权益。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金筹集、资金使用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效益。建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保机构财务活动合法合规。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计部门等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责日常财务核算工作，包括收入、成本、费用的核算和账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳妥，量入为出，合理安排各项收支。统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。2.预算编制依据上年度财务收支情况和本年度工作计划。各项收费标准、服务项目及业务量预测。国家有关政策法规和财务制度。3.预算编制内容收入预算：包括财政补助收入、服务收入、捐赠收入等。支出预算：包括人员费用、办公费用、设备购置费用、服务成本等。4.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务情况，提出本部门的收支预算建议，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合机构整体发展目标，编制年度预算草案。年度预算草案提交机构管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。机构发展战略、经营计划或业务范围发生重大调整，影响预算执行。不可抗力因素导致预算执行困难。其他经董事会认定需要调整预算的情况。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经机构管理层审议通过后，报董事会批准。财务部门根据董事会批准的预算调整方案，对预算进行调整，并及时通知相关部门。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指机构从政府部门取得的各类财政拨款和补贴。2.服务收入：指机构为老年人提供日间照料服务所收取的费用，包括床位费、护理费、餐饮费、康复治疗费等。3.捐赠收入：指机构接受社会各界捐赠的资金和物资。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收费标准1.服务收费标准应根据服务成本、市场行情和政府指导价等因素合理制定，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前公示，并按照规定的程序进行审批。（三）收入核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入的真实性和完整性。2.服务收入应按照实际提供服务的数量和收费标准进行确认和计量，及时开具发票或收据。3.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行核算，确保捐赠资金和物资的使用符合捐赠人的意愿。4.其他收入应按照相关规定进行核算，及时入账。（四）收入管理1.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，确保收入合法合规。2.严格执行收费公示制度，在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等信息，接受社会监督。3.加强对捐赠收入的管理，建立捐赠台账，对捐赠资金和物资进行专项核算，确保捐赠资金专款专用，捐赠物资妥善保管和使用。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。3.设备购置费用：包括购置各类设备、设施的费用。4.服务成本：包括为老年人提供服务所需的原材料、消耗品、康复治疗费用等。5.其他费用：指除上述费用以外的其他费用，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）成本费用核算1.成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用的真实性和合理性。2.各项成本费用应按照规定的会计科目进行核算，准确记录成本费用的发生情况。3.服务成本应按照服务项目进行明细核算，准确计算每个服务项目的成本。4.定期对成本费用进行分析和核算，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以控制。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和监控，严格控制各项成本费用支出。2.优化人员配置，提高工作效率，降低人员费用支出。3.加强办公用品、水电费、通讯费等办公费用的管理，制定合理的消耗定额，严格控制费用支出。4.合理安排设备购置计划，提高设备利用率，降低设备购置费用和折旧费用。5.加强服务成本管理，优化服务流程，降低服务过程中的原材料、消耗品等成本。6.定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，现金收支应通过合法合规的渠道进行。库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应符合国家有关规定，严格按照银行结算制度办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对服务对象欠费的管理和催收。定期对应收账款进行清理和核对，及时发现和处理坏账损失。对长期拖欠账款的服务对象，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照机构的发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置计划，报董事会批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产核算固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧核算，准确计算固定资产的折旧额。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应及时进行账务处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。对固定资产处置过程中涉及的资产清查、评估等工作，应委托具有资质的中介机构进行。（三）无形资产1.无形资产核算无形资产应按照取得时的实际成本进行核算，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销核算，准确计算无形资产的摊销额。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。（四）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查小组应对清查结果进行详细记录，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。4.资产清查结果应及时上报机构管理层和董事会，作为财务决策和资产管理的依据。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告应在规定的时间内报送机构管理层、董事会和相关部门，并接受审计监督。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等方面。3.通过财务分析，及时发现机构财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进机构财务管理水平的提升。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。（二）内部监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对机构的财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计检查，出具审计报告。3.