高校下属公司财务制度

PAGE高校下属公司财务制度一、总则（一）目的为加强高校下属公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于高校下属的[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有章可循、规范有序。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保公司财务活动在可控范围内运行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：由高校任命，具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织实施财务预算、核算、监督等工作。2.会计人员：按照国家规定配备持有会计从业资格证书的会计人员，负责公司日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和高校有关财务规定，组织制定公司财务管理制度和办法，并监督实施。组织编制公司年度财务预算和决算，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务工作进行定期检查和评估。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责与高校财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报公司财务工作情况。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。定期对公司财务状况进行分析，为公司管理层提供财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责公司税务申报、缴纳等工作，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。3.出纳人员职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核、工资发放等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据高校发展规划和年度工作目标，结合公司实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等，确保预算全面、准确、合理。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等，确保考核结果客观、公正、准确。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司收入应按照国家相关会计准则和制度的规定进行确认和计量。收入确认应满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。收入核算应及时、准确、完整，确保收入数据真实可靠。加强对收入的管理，建立健全收入合同管理制度，对收入合同进行审核、签订、执行和监督，确保收入合同的合法性、有效性和完整性。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动趋势和异常情况，采取措施加以解决，确保公司收入稳定增长。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照国家相关会计准则和制度的规定进行核算。成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本、固定成本和变动成本，确保成本费用数据真实、准确、合理。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据预算指标和定额标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因和存在的问题，采取措施加以改进。根据成本费用考核结果，对成本费用控制好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚。3.费用报销规定公司应制定明确的费用报销制度，规定费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出合理、合规。需要报销的费用应取得合法有效的票据，票据内容应真实、完整、准确。报销人应按照规定填写报销单，注明费用明细、金额、用途等，并签字确认。费用报销应按照审批流程进行，先由部门负责人审核签字，再报财务负责人审核，最后由公司管理层审批。未经审批的费用不得报销。（四）资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金管理，严格遵守国家现金管理和银行结算制度。库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和解决银行账户异常问题。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户合法、合规、安全。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督和管理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时与客户核对账目，确保应收账款数据准确、完整。加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施。对于逾期应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回，减少坏账损失。定期对应收账款的账龄结构、客户分布等情况进行分析，评估应收账款的风险状况，采取相应的风险防范措施。3.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购成本合理、合规。加强对存货的验收工作，确保存货数量、质量符合要求。存货保管应建立健全保管制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出流程进行，确保发出存货的成本核算准确、合理。定期对存货的库存结构、周转率等情况进行分析，评估存货的管理水平，采取相应的改进措施。4.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司发展需要。加强对固定资产的验收工作，确保固定资产数量、质量、规格等符合要求。固定资产入账应按照国家相关会计准则和制度的规定进行，确保固定资产账面价值准确、完整。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提合理、合规。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理，并调整固定资产账面价值。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产合法、合规、合理。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和处理。（五）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。财务部门应按照规定的纳税申报期限和申报内容，准确、完整地进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。加强对税务申报的审核工作，确保纳税申报数据真实、准确、完整。对于纳税申报中发现的问题，应及时进行调整和处理，避免税务风险。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等合法方式进行，确保税款缴纳及时、准确、合规。加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳记录完整、准确。对于逾期未缴纳税款的，应及时采取措施进行补缴，并按照规定缴纳滞纳金，避免税务处罚。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务风险状况进行分析，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司税务工作符合国家税收政策法规的要求。对于重大税务事项，应及时向税务机关咨询和报告，避免税务风险。开展税务筹划工作，在合法合规的前提下，合理降低公司税负。税务筹划应遵循成本效益原则，确保税务筹划方案切实可行。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应加盖公司公章和法定代表人印章。2.财务报表附注财务报表附注是对财务报表的补充说明，应按照国家统一的会计制度规定编制。财务报表附注应包括公司基本情况、会计政策和会计估计、报表重要项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项等内容。财务报表附注应详细、准确地披露公司财务信息，为财务报表使用者提供更全面、更详细的财务资料。（二）财务报告报送与披露1.财务报告报送公司应按照高校财务部门的要求，定期报送财务报告。财务报告报送应包括纸质报告和电子报告，纸质报告应加盖公司公章，电子报告应确保数据真实、准确、完整。财务报告报送时间应符合高校财务部门的规定，不得延误。对于财务报告中发现的问题，应及时进行调整和处理，并在报送财务报告时说明情况。2.财务报告披露公司应按照国家法律法规和高校的规定，及时披露财务报告。财务报告披露应通过高校指定的信息披露渠道进行，确保财务报告信息公开、透明。财务报告披露内容应包括财务报表、财务报表附注、审计报告等，确保财务报告披露内容真实、准确、完整。对于财务报告披露中发现的问题，应及时进行整改，并在规定时间内重新披露财务报告。（三）财务分析1.财务分析内容公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等，评估公司财务状况的合理性和稳定性。经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等，评估公司经营成果的好坏和盈利能力的强弱。现金流量分析应包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等，评估公司现金流量状况的合理性和充足性。财务比率分析应包括偿债能力比率分析、营运能力比率分析、盈利能力比率分析等，评估公司财务比率的合理性和优劣程度。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。比较分析法应将公司实际财务数据与同行业平均水平、公司历史数据等进行比较，找出差异和问题。比率分析法应计算各项财务比率，评估公司财务状况和经营成果的优劣程度。趋势分析法应分析公司财务数据的变化趋势，评估公司发展前景和风险状况。因素分析法应分析影响公司财务数据的各种因素，评估各因素对公司财务状况和经营成果的影响程度。3.财务分析报告财务分析完成后，应撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、分析结论和建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、结论明确，为公司管理层提供有价值的决策参考。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与人员公司应建立健全内部财务监督制度，设立内部财务监督机构或配备内部财务监