小团体财务制度

PAGE小团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小团体的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障团体成员的权益，促进小团体健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[小团体名称]及其下属的各个部门、分支机构或项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受团体成员的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现小团体的可持续发展。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责小团体的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。3.负责财务核算、财务报表编制和财务分析工作。4.加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。6.对财务人员进行培训、考核和管理。（二）财务人员职责1.按照财务制度和相关法律法规的要求，进行财务核算和账务处理。2.负责财务报表的编制和报送，确保财务信息准确、及时。3.协助财务负责人进行预算编制、执行和控制工作。4.负责资金收付、票据管理等日常财务工作。5.对财务数据进行分析，为决策提供支持。6.遵守财务保密制度，保护小团体的财务信息安全。（三）其他人员职责1.各部门负责人负责本部门的费用报销审核和预算执行情况的监督。2.全体成员应遵守财务制度，配合财务工作，如实提供财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务负责人组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据本部门的工作计划和业务需求，详细编制收入、成本、费用等预算项目。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑历史数据、市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性和合理性。3.财务负责人对各部门上报的预算进行汇总、审核和平衡，形成小团体年度财务预算草案，提交团体决策机构审议通过。（二）预算执行1.财务负责人将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达预算执行指标。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现问题及时向财务负责人报告，并提出改进措施。3.各部门在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务负责人提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务负责人审核后，报团体决策机构批准后方可调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围小团体的收入主要包括[列举具体收入来源，如会费收入、捐赠收入、项目收入、活动收入等]。（二）收入确认1.会费收入在会员缴纳会费并取得相关缴费凭证时确认收入。2.捐赠收入在收到捐赠款项并确认可以使用时确认收入。3.项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入，如合同约定分期收款的，按照实际收款进度确认收入。4.活动收入在活动结束并取得相关收入凭证时确认收入。（三）收入核算1.财务人员应按照收入类别进行明细核算，确保各项收入清晰准确。2.对于会费收入、捐赠收入等非经营性收入，应按照规定进行账务处理，专款专用。（四）收入管理1.加强对收入来源的管理，确保收入合法合规。对于会费收入，应严格按照会员章程规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立收入台账，及时记录收入的收取情况，定期与财务报表数据进行核对，确保收入数据一致。3.对于捐赠收入，应按照捐赠人的意愿和相关规定使用，不得挪作他用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。五、支出管理（一）支出范围小团体的支出主要包括人员费用（如工资、奖金、福利等）、办公费用、业务费用、活动费用、固定资产购置费用等。（二）支出审批1.建立支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过审批后方可报销。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核通过后，报团体负责人审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的支出（如固定资产购置、重大项目支出等），应提前提交预算申请，经团体决策机构审议通过后，按照一般支出审批流程进行审批。（三）支出核算1.财务人员应按照支出类别进行明细核算，确保各项支出清晰准确。2.对于人员费用、办公费用等日常支出，应按照权责发生制原则进行核算。对于固定资产购置支出，应按照固定资产核算办法进行账务处理。（四）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和相关规定。对于超预算支出和不合理支出，财务人员有权拒绝报销。2.加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。报销凭证应包括发票、收据、清单等相关附件，且发票必须符合国家税务规定。3.定期对支出情况进行分析，找出支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、费用报销管理（一）报销标准1.差旅费：制定明确的差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用的报销额度和标准。例如，乘坐交通工具的等级、住宿酒店的档次、餐饮补贴标准等。2.办公用品费：规定办公用品的采购范围和报销标准，对于批量采购的办公用品，应建立采购审批制度。3.业务招待费：明确业务招待费的报销范围和标准，严格控制业务招待费的支出。业务招待费应遵循必要性、合理性原则，不得用于与业务无关的支出。（二）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核报销标准是否符合规定、凭证是否齐全有效、金额计算是否正确等。审核通过后签字确认。4.团体负责人对费用报销单进行最终审批，审批通过后报销费用。（三）报销时间1.规定费用报销的时间期限，一般为每月[具体日期]前。逾期未报销的费用，原则上不予报销。如有特殊情况需要延期报销的，应提前向财务负责人说明原因并获得批准。2.对于紧急支出，可随时报销，但应在支出发生后[规定天数]内办理报销手续。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的定义、分类、计价、折旧方法等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应提前编制预算，经团体决策机构批准后实施。处置固定资产应按照评估价值进行处理，处置收入应及时入账。（二）流动资产（现金、银行存款、存货等）管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格按照银行结算制度办理银行业务，不得出租、出借银行账户。3.对于存货（如办公用品、活动物资等），应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货的采购、领用应按照规定的审批程序进行，防止存货积压和浪费。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映小团体的财务状况和经营成果。财务人员应按照财务制度和会计准则的要求编制财务报告，不得虚报、瞒报财务数据。3.财务报告编制完成后，应及时提交给财务负责人、团体负责人及相关部门负责人，并进行内部审核。审核通过后，按照规定报送团体成员或相关监管部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对小团体的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为团体决策提供依据。3.加强财务分析与业务部门的沟通协作，共同探讨影响财务状况的因素，促进小团体整体管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务负责人应定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。2.团体成员有权对财务活动进行监督，对发现的违规行为有权向财务负责人或团体负责人反映。财务部门应及时受理并处理相关举报。3.加强对财务印章、票据、密码等重要财务资料的管理，防止财务风险。财务印章应专人保管，票据应严格按照规定使用和保管，密码应定期更换。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对小团体的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。2.内部审计人员应具备专业的