矿业加工单位财务制度

PAGE矿业加工单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范矿业加工单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保单位资产的安全完整，提高资金使用效益，促进矿业加工业务的健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本矿业加工单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责单位财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与单位经济决策，提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.对单位财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，参与单位重大经济决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.本单位采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.依据国家统一会计制度和矿业加工业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门取得或填制原始凭证后，应及时送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字盖章。2.记账凭证编制会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、记账方向等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制会计人员定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送财务负责人对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后的财务报表按照规定报送上级主管部门、税务机关等相关单位。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应定期整理、装订成册，并按照规定的期限进行保管。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定的程序进行审批和登记。四、资金管理（一）资金筹集1.根据单位发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、吸收投资等。3.筹集资金应进行可行性研究和风险评估，确保资金来源合法、可靠，成本合理。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排和控制。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序进行审批。3.加强资金支出管理，严格执行审批制度，确保资金支出的真实性、合法性和合理性。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.建立资金结算风险预警机制，防范资金结算风险。（四）资金监控与风险防范1.加强资金监控，定期对资金收支情况进行分析和检查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警指标体系，对资金流动性、偿债能力、盈利能力等进行监测和预警。3.制定风险应对措施，及时处置资金风险事件，确保单位资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。加强货币资金的日常管理，定期进行盘点和核对。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收及预付款项管理制度，加强信用管理，定期进行账龄分析和催收。3.存货包括原材料、辅助材料、燃料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类单位价值较高、使用期限较长（超过一年）、在使用过程中保持原有物质形态的资产。分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产应及时组织验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入计入当期损益。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查与盘点应制定详细的方案，明确清查范围、方法、时间等。3.对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定程序进行审批和处理。六财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，涵盖单位的各项收入、成本、费用、利润等。3.预算编制应结合单位的战略规划、生产经营计划和市场环境等因素，进行充分的调研和分析。4.各部门应按照要求编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。5.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡和审核，形成单位年度财务预算草案，报单位管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格组织实施，确保预算的执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应及时汇总分析并向单位管理层报告。4.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位管理层审批。4.经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并对相关预算指标进行调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、利润增长率等。3.定期对各部门预算执行情况进行考核评分，根据考核结果进行奖惩。4.预算考核结果应作为部门绩效评价和员工薪酬分配的重要依据。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同产品成本费用的界限，在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工指直接从事产品生产的工人工资等；制造费用指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用指单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用指单位销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用指单位为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化生产流程，提高生产效率节约资源，降低生产成本。4.加强费用管理，严格执行费用审批制度，控制不合理费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.成本费用考核结果应作为部门绩效评价和员工薪酬分配的重要依据。八、利润及利润分配管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，确保收入的准确核算。2.加强销售合同管理，规范销售业务流程，防范销售风险。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算单位的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。（三）利润分配1.单位实现的净利润，按照国家有关规定和单位章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配方案应经单位管理层批准后执行，并在财务报表附注中披露。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳税款等信息。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，开展税收筹划工作，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。3.税收筹划方案应报单位管理层批准后实施。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。3.定期进行税务自查，防范税务风险。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，内容完整、数据真实、计算准确、报送及时。3.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议。（三）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、税务机关等相关单位。2.根据法律法规和单位章程的要求，对财务报告进行披露。十一、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键业务和关键环节的控制。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，定期对单位财务收