干休所财务制度

PAGE干休所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范干休所的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，保障干休所各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护财经纪律，为干休所的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于干休所内所有涉及财务收支、资产管理、预算编制与执行等财务活动的部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映干休所财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖干休所财务工作的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置干休所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉财务法规和相关业务流程。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责干休所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行决策和监督。协调与财政、税务等部门的关系，维护干休所的合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据干休所的工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算编制应涵盖干休所的各项收入和支出，包括人员经费、公用经费、专项经费等。2.预算审批财务预算编制完成后，应提交干休所领导班子审核，经所务会研究通过后报上级主管部门审批。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算执行各部门应严格按照预算安排执行各项工作，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中出现的超预算支出，应严格按照规定的审批程序进行审批。（二）收入管理制度1.收入范围干休所的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入管理各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（三）支出管理制度1.支出范围干休所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。2.支出审批各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确各环节的责任人和审批权限。支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。重大支出项目应经所务会研究决定，并报上级主管部门备案。3.支出标准人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保干部职工的工资、福利等权益得到保障。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。专项经费支出应专款专用，按照项目预算和合同约定进行支付。4.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确和规范。对各项支出应进行明细核算，便于分析和管理。（四）资产管理制度1.资产分类干休所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.资产验收资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的资产应及时登记入账，建立资产台账。4.资产使用各部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常运行。资产使用过程中应严格遵守相关规定，不得擅自出租、出借、处置资产。5.资产清查财务部门应定期组织资产清查，确保账实相符。对清查中发现的问题应及时进行处理，确保资产的安全和完整。6.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）财务审批制度1.审批流程各项财务支出应按照以下审批流程进行：经办人填写报销单并签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→所领导审批签字→出纳付款。重大财务支出项目应经所务会研究决定，并报上级主管部门备案。2.审批权限所领导应根据财务支出的金额和性质，合理确定审批权限。一般财务支出由所领导审批；重大财务支出应经所务会研究决定。（六）财务监督制度1.内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正问题。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。四、财务核算与报表编制（一）财务核算1.核算原则按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。采用权责发生制进行会计核算，正确计算收入和费用。2.会计科目设置根据干休所的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批。3.账务处理财务人员应按照会计核算原则和会计科目设置，及时、准确地进行账务处理。对每一笔经济业务都应编制会计凭证，登记会计账簿，确保账务记录的清晰和完整。（二）报表编制1.报表种类干休所应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。根据管理需要，还可编制其他相关报表，如预算执行情况表、财务分析报表等。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，确保报表数据的真实、准确、完整。报表编制应及时、准确，不得迟报、漏报。财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审批文件、经济合同、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理财务档案应按照年度、类别进行分类整理，确保档案的有序存放。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全和完整。2.财务档案应妥善保管，保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应经财务负责人批准，并办