诊所内部财务制度

PAGE诊所内部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范诊所的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障诊所资产的安全，提高资金使用效益，促进诊所的健康发展。2.适用范围本制度适用于[诊所名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所应设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人：全面负责诊所的财务管理工作，制定财务计划和预算，监督财务制度的执行，协调与外部财务相关的事务。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确和及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度。三、财务核算1.会计政策与会计估计诊所应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的要求，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置根据诊所的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理程序严格按照会计凭证的填制、审核、记账、结账等程序进行账务处理。会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保账务处理的准确性。定期进行结账，编制科目余额表，核对账目，保证账账相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据的准确性。四、收入管理1.收入范围诊所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、其他业务收入等。医疗服务收入是指诊所提供医疗服务所取得的收入；药品销售收入是指诊所销售药品所取得的收入；其他业务收入是指诊所除医疗服务和药品销售以外的其他收入，如培训收入、租赁收入等。2.收入确认原则医疗服务收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品销售收入应在药品发出并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他业务收入应在相关业务完成并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入的审核，确保收入的真实性和合法性。对于收入的减免、退费等情况，应严格按照规定的程序进行审批和处理。定期对收入进行分析，评估收入的合理性和增长趋势。五、支出管理1.支出范围诊所的支出主要包括人员费用、药品及卫生材料采购支出、设备购置与维护支出、水电费、物业费、差旅费、业务招待费等。2.支出审批流程诊所应建立严格的支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出应先由相关部门负责人审核，再报财务负责人审批；重大支出应经诊所管理层集体研究决定。在支出审批过程中，应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合诊所的财务制度和业务需要。3.支出核算与控制财务部门应按照规定的会计科目对支出进行核算，确保支出记录的准确和完整。加强对支出的控制，严格执行预算管理，对超预算支出应进行严格审批。定期对支出进行分析，查找支出中的不合理因素，采取有效措施进行控制和节约。4.费用报销规定员工应按照诊所的费用报销制度，及时办理费用报销手续。费用报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销费用应注明用途、金额、时间等信息，并经相关负责人签字审批。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产与负债管理1.资产管理流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。及时办理银行结算业务，防范银行账户风险。应收账款管理：建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行追收。存货管理：加强药品、卫生材料等存货的管理，建立存货台账，定期盘点存货。确保存货的数量、质量和价值准确无误，防止存货积压和浪费。固定资产固定资产购置：根据诊所的业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合诊所的实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入当期成本费用，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况和价值。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.负债管理流动负债应付账款管理：及时记录和核算应付账款，确保应付账款的准确性。按照合同约定及时支付应付账款，维护诊所的良好信誉。其他应付款管理：对其他应付款项应进行规范管理，定期清理，确保款项的及时结算和支付。长期负债长期借款管理：如诊所存在长期借款，应按照借款合同的约定，按时偿还借款本息。合理安排借款资金的使用，确保借款资金的安全和有效。七、预算管理1.预算编制诊所应根据自身的发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑诊所的实际情况和发展需求。预算内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应根据市场需求和诊所业务发展趋势进行预测；支出预算应根据各项费用的历史数据和业务发展需要进行合理安排；资产负债预算应反映诊所的资产、负债状况和资金平衡情况。2.预算执行与监控严格执行预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得随意调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合诊所的实际情况和发展需求。八、财务监督与审计1.内部监督诊所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。对违反财务制度的行为，应及时进行处理。2.外部审计定期聘请外部审计机构对诊所的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。审计机构应出具审计报告，对审计结果负责。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和相关信息。对审计提出的问题，应认真整改，不断完善财务管理工作。九、财务信息化管理1.财务软件应用选择适合诊所业务特点的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。财务软件应具备功能齐全、操作简便、安全可靠等特点，能够满足诊所财务管理的需求。2.财务数据安全加强财务数据的安全管理，采取有效的安全措施，防止财务数据泄露、丢失和损坏。定期对财务数据进行备份，确保数据的安全性