严防死守财务制度

PAGE严防死守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务收支活动及相关经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经制度，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等，确保财务制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算方法准确、计量标准统一，财务报表编制规范，数据计算精确，避免因财务信息不准确导致决策失误。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，及时反馈财务信息，为公司/组织决策提供及时有效的支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，相互制约、相互监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督，确保公司/组织财务活动符合制度要求。2.组织财务核算工作，准确记录公司/组织各项经济业务，编制财务报表，为公司/组织提供财务信息支持。3.负责资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司/组织资金安全和正常运转，提高资金使用效率。4.参与公司/组织经济活动的预测、决策，提供财务分析和建议，为公司/组织经营管理决策提供依据。5.负责成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施。6.负责税务管理，及时准确申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险和税务成本。7.负责财务档案管理，妥善保管公司/组织财务凭证、账簿、报表等档案资料，确保档案资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金安全和正常运转，监控资金使用情况，及时发现和解决资金问题。参与公司/组织重大经济活动的决策，提供财务分析和建议，为公司/组织决策提供财务支持。组织成本费用控制工作，审核成本费用预算和支出，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施。负责税务管理，组织税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险和税务成本。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，负责公司/组织日常财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制工作，按照规定时间和要求报送财务报表，保证财务报表质量。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本费用分析数据，为成本管理提供支持。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案资料完整、安全。协助财务经理完成其他财务工作任务，如税务申报、资金管理等。3.出纳人员负责公司/组织现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递资金收付凭证。负责公司/组织工资发放、费用报销等资金支付工作，确保支付准确无误。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司/组织发展战略和经营计划，合理确定资金筹集规模和方式，优先选择成本低、风险小的筹资渠道。制定筹资计划，明确筹资用途、金额、时间、还款计划等，确保筹资活动符合公司/组织整体利益。对筹资活动进行风险评估，分析筹资成本、偿债能力、利率风险等因素，制定风险应对措施，防范筹资风险。严格按照国家法律法规和金融监管要求办理筹资业务，签订筹资合同，明确双方权利义务，确保筹资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据公司/组织经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，明确资金收支计划。严格执行资金预算审批制度，所有资金支出必须经过审批，审批流程应明确各环节职责权限，确保资金支出合理、合规。加强资金支付管理,严格按照资金预算和审批意见办理资金支付，确保资金支付安全、准确、及时。建立资金使用跟踪和监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。严禁挪用、挤占公司/组织资金，严禁未经授权对外出借资金，确保公司/组织资金安全。3.资金结算管理规范现金结算管理，严格按照现金管理规定使用现金，控制现金使用范围和额度，确保现金安全。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息准确。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票、本票等票据的使用和管理，确保票据结算安全、准确、及时。加强资金结算凭证管理，妥善保管各类资金结算凭证，防止凭证丢失、被盗用等情况发生。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：参照资金管理制度执行，确保货币资金安全、完整、有效使用。应收账款管理：建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等，定期对应收账款进行清理和催收，制定合理的信用政策，控制应收账款规模和风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。其他流动资产：如短期投资、待摊费用等，应按照相关会计准则和公司/组织财务制度进行核算和管理，确保资产安全和有效利用。2.固定资产管理制度固定资产购置管理：根据公司/组织发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置，确保固定资产购置符合公司/组织战略和经营需求。固定资产验收管理：固定资产购置后，应及时组织相关部门进行验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等，确保固定资产符合要求。固定资产入账管理：验收合格的固定资产应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧，准确核算固定资产价值。固定资产使用与维护管理：建立固定资产使用管理制度，明确各部门和人员在固定资产使用过程中的职责，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。固定资产处置管理：对闲置、报废、毁损等固定资产，应按照规定的程序进行处置，及时办理固定资产核销手续，确保固定资产账实相符。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算管理明确成本费用核算对象和范围，按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确核算各项成本费用。建立成本费用核算方法和流程，规范成本费用归集、分配和计算，确保成本费用核算准确、及时。加强成本费用核算基础工作，完善成本费用原始记录和凭证管理，确保成本费用核算数据真实可靠。2.成本费用预算管理制定成本费用预算管理制度，根据公司/组织经营计划和目标，编制年度、季度和月度成本费用预算。成本费用预算应涵盖公司/组织所有成本费用项目，明确各项成本费用的预算金额、控制标准和考核指标。严格执行成本费用预算审批制度，所有成本费用支出必须纳入预算管理，未经审批不得超预算支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保成本费用预算目标的实现。3.成本费用控制管理建立成本费用控制体系，明确各部门和人员在成本费用控制中的职责，制定成本费用控制措施和方法。加强成本费用日常控制，对各项成本费用支出进行实时监控，严格控制成本费用开支范围和标准，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用，提高公司/组织经济效益。（四）收入分配管理制度1.收入确认与核算管理按照国家会计准则和公司/组织财务制度，准确确认和核算各项收入，确保收入数据真实、准确、完整。建立收入确认流程和标准，明确收入确认的时间、依据和方法，防止提前或推迟确认收入。加强收入核算基础工作，完善收入原始记录和凭证管理，确保收入核算数据可追溯、可核查。2.利润分配管理根据公司/组织章程和相关法律法规，制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和方法。利润分配应兼顾公司/组织发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例，确保公司/组织可持续发展。严格按照利润分配政策进行利润分配，履行必要的审批程序，确保利润分配合法合规。四\)财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则：审批行为必须符合国家法律法规和公司/组织财务制度要求。2.真实性原则：审批人员应认真审核经济业务的真实性，确保审批事项真实可靠。3.合理性原则：审批人员应根据公司/组织实际情况和经营需要，判断经济业务的合理性，确保审批事项合理可行。4.完整性原则：审批人员应审核经济业务相关资料的完整性，确保审批事项所需资料齐全。（二）审批流程1.一般费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出是否真实、合理、与本部门业务相关，签署审核意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用报销是否符合公司/组织财务制度规定、金额计算是否准确、票据是否合法合规等，签署审核意见。审批权限内的费用报销，由财务经理审批；超过审批权限的费用报销，报公司/组织高层领导审批。审批通过后，费用报销人将费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定办理资金支付手续。2.重大资金支出审批流程资金使用部门根据公司/组织经营计划和项目需求，提出重大资金支出申请，详细说明资金用途、金额、支付时间等信息，并附上相关项目资料和预算。财务部门对重大资金支出申请进行审核，分析资金支出的必要性、合理性、资金来源及支付能力等，签署审核意见。公司/组织高层领导对重大资金支出申请进行审批，必要时组织相关部门进行论证和决策。审批通过后，资金使用部门按照规定办理资金支付手续，财务部门进行跟踪和监督。（三）审批权限1.明确各级管理人员在财务审批中的权限范围，根据公司/组织规模、业务性质和管理要求，合理划分审批额度。2.一般费用报销审批权限可根据费用金额大小设定不同层级审批，如金额较小的费用报销由部门负责人和财务经理审批，金额较大的费用报销需报公司/组织高层领导审批。3.重大资金支出审批权限应根据资金支出性质和金额大小，由公司/组织高层领导或董事会进行审批，确保重大资金支出决策科学、合理、合规。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织财务活动和内部控制进行审计监督。2.制定内部审计工作计划，定期对公司/组织财务收支、经济业务、内部控制等进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照内部审计准则和程序开展工作，确保审计工作质量和效果。4.内部审计部门应定期向公司/组织管理层汇报审计工作情况，提出审计意见和建议，为公司/组织加强财务管理和内部控制提供支持。（二）财务检查1.财务部门定期对公司/组织财务状况进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等，及时发现和解决存在的问题。2.公司/组织管理层可根据需要组织不定期的财务专项检查，对重点财务事项、关键业务环节进行深入检查，确保财务活动合法合规。3.财务检查应形成书面报告，详细记录检查情况、发现的问题及整改建议，及时向公司/组织管理层汇报，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料和信息，接受外部监督。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真分析研究，及时采取有效措施进行整改，确保公司/组织财务活动符合法律法规和监管要求。六、财务信息披露与报告（一）财务信息披露1.根据法律法规和公司/组织章程要求，定期向股东、债权人、监管机构等相关利益者披露公司/组织财务信息，确保信息公开、透明。2.财务信息披露内容应包括财务报表、财务分析报告、重大财务事项说明等，确保披露信息真实、准确、完整。3.规范财务信息披露渠道和方式，通过公司/组织官网、定期报告、临时公告等途径及时披露财务信息，方便相关利益者获取和查阅。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等，全面反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应按照国家会计准则和公司/组织财务制度编制，确保报告格式规范、内容完整、数据准确。3.加强财务报告分析工作，对财务报告数据进行深入分析，揭示公司/组织财务状况