一般建筑工程财务制度

PAGE一般建筑工程财务制度一、总则（一）目的为加强公司建筑工程财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司建筑工程业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有建筑工程项目的财务管理活动，包括项目的预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务报表编制与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映建筑工程项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖建筑工程项目的各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目的经济效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关建筑工程的政策法规、行业标准和定额。公司的发展战略、年度经营计划和建筑工程业务规划。项目可行性研究报告、设计文件、施工图纸等相关资料。以往类似项目的成本数据和经验。2.编制流程项目启动阶段：项目负责人组织相关人员对项目进行详细的调研和分析，确定项目的总体目标、任务和进度安排。预算初稿编制：财务部门会同项目技术、采购、施工等部门，根据项目需求和相关资料，编制项目预算初稿，包括工程成本预算、费用预算、资金预算等。预算审核与调整：预算初稿编制完成后，提交公司预算管理委员会进行审核。审核通过后的预算作为项目执行的依据。在项目实施过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算内容工程成本预算：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费用、材料费用、机械使用费等；间接成本如管理费、规费、利润、税金等。费用预算：包括项目管理费用、营销费用、财务费用等。资金预算：根据项目进度和成本预算，合理安排资金的筹集、使用和回笼，确保资金的平衡。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：将批准的项目预算按照项目进度和部门职责进行分解，下达给各责任部门和责任人。2.执行监控：财务部门定期对项目预算执行情况进行监控，对比实际执行情况与预算指标，及时发现差异并分析原因。3.预警机制：设定预算执行的预警指标，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（三）预算调整1.调整条件：当项目发生重大变更、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整程序：由项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。经财务部门审核、公司预算管理委员会审批后，进行预算调整。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式自有资金：公司通过自身积累、利润分配等方式筹集的资金。银行贷款：根据项目需要，向银行申请贷款，用于项目建设。其他融资渠道：如发行债券、引入战略投资者等。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑资金成本、融资风险、资金需求等因素，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过相关部门和领导的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用范围：资金主要用于建筑工程项目的材料采购、设备购置、人工费用支付、工程施工费用等与项目直接相关的支出。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的存放和使用安全。定期对资金进行盘点和核对，防止资金被盗、挪用等情况发生。（三）资金回笼1.工程款回收管理：项目负责人负责组织工程款的回收工作，按照合同约定及时与建设单位办理工程结算，催收工程款。2.应收账款管理：财务部门对应收账款进行跟踪管理，定期与建设单位核对账目，及时发现和解决账款回收过程中存在的问题。对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。四、成本核算（一）成本核算对象以建筑工程项目为成本核算对象，对每个项目单独进行成本核算。（二）成本核算内容1.直接成本人工成本：包括项目管理人员、施工人员的工资、奖金、津贴、补贴等。材料成本：项目所耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械成本：项目使用的各种机械设备的租赁费用、折旧费、修理费等。2.间接成本管理费：项目管理人员的办公费、差旅费、业务招待费等。规费：按照国家规定应缴纳的各种规费，如工程排污费、社会保障费等。利润：根据项目合同约定和公司利润目标确定的项目利润。税金：项目应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、教育费附加等。（三）成本核算方法1.成本计算期：以月为成本计算期，计算每个月的项目成本。2.成本核算方法：采用制造成本法，将项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。直接成本直接计入项目成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入项目成本。（四）成本分析与控制1.成本分析：定期对项目成本进行分析，对比实际成本与预算成本，分析成本差异的原因，找出成本控制的关键点。2.成本控制措施：根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化施工方案、加强材料管理和成本核算、合理控制人工费用等，降低项目成本。五、财务收支管理（一）收入管理1.工程收入确认：按照建筑工程合同约定，在满足收入确认条件时，及时确认工程收入。工程收入确认的条件包括：已完成的工作量能够可靠计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、交易的完工进度能够可靠确定等。2.收入核算：财务部门按照会计制度的规定，对工程收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。（二）支出管理1.支出审批：所有支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合规性。支出审批流程应明确各级审批人员的权限和责任。2.支出核算：财务部门按照会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，分类记录，便于成本分析和控制。六、财务报表编制与分析（一）财务报表编制1.报表种类：按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据来源可靠，编制方法符合规定。报表编制完成后，应进行审核和签章，确保报表质量。（二）财务报表分析1.分析内容：对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过分析，了解公司建筑工程项目的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务报表数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务报表分析报告，向公司管理层汇报分析结果，提出改进建议和措施。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司建筑工程财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、资金使用效益提高。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司建筑工程财务活动的全过程，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和关键环节，合理确定控制重点和方法。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：根据公司实际情况和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离，如出纳与会计、记账与审核等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有重大财务事项必须经过集体决策和审批。3.会计核算与监督：加强会计核算工作，确保财务信息真实准确。同时，强化内部审计和监督，定期对财务活动进行检查和审计。4.财产清查制度：定期对公司的资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理。八、财务档案管理（一）档案范围包括建筑工程项目的预算文件、财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、审计报告等各类财务资料。（二）档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并及时归档。（三）档案保管与查阅1.保管期限：