中学财务制度范本

PAGE中学财务制度范本一、总则（一）目的为了规范中学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中学教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门制定和完善学校财务管理制度，组织编制和执行学校年度预算，审查财务报告等重要财务事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作，并对学校各部门的财务活动进行指导和监督。2.负责编制学校年度预算草案，组织预算的执行、控制和分析，定期向校长和上级主管部门报告预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责编制财务报表和财务分析报告，为学校领导决策提供准确的财务信息。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责人为本部门财务管理的第一责任人，负责本部门预算的编制、执行和控制，确保各项经费使用符合学校规定和部门工作需要。2.各部门应指定专人负责本部门的财务报销工作，严格按照学校财务制度办理报销手续，对报销凭证的真实性、合法性、完整性负责。三、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合学校财力状况进行编制。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校各项收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等进行合理预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为人员经费、公用经费、项目经费等。3.学校各部门应在每年规定时间内提出本部门下一年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报校长办公会审议通过，形成学校年度预算草案，提交教代会审议通过后，报上级主管部门批复。（二）预算执行1.学校预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢或偏离预算的项目，应及时督促相关部门采取措施加以纠正。3.学校各部门因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经财务部门审核，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过。3.预算调整方案经上级主管部门批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对学校预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、经费使用的效益性等。考核结果与部门和个人的绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取各项费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.学费、住宿费等收费收入应按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。财政专户核拨的资金应按照规定用途使用，专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议或捐赠人意愿进行管理和使用，接受社会监督。捐赠收入应纳入学校预算，统一核算和管理。4.其他收入应及时入账，纳入学校收入统一管理。对来源不明的收入，应及时进行核实和处理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，精打细算，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。3.严格执行财务审批制度，确保支出合法、合规、合理。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销；重大支出（如大额设备采购、基本建设项目支出等）应经校长办公会或教代会审议通过后，报财务部门审核报销。2.财务部门应按照财务制度对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销人应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销凭证应附相关的发票、收据、合同等原始凭证，确保支出有据可查。（四）人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家和学校有关规定进行发放和管理，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。2.学校应严格执行国家工资政策，不得擅自提高或降低工资标准。工资发放应通过银行代发，确保工资发放安全及时。3.社会保障缴费和住房公积金应按照规定及时足额缴纳，不得拖欠。（五）公用经费支出1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。公用经费应按照规定的开支范围和标准进行使用，确保学校日常运转和教育教学工作的正常开展。2.办公费、印刷费等日常公用经费应实行定额管理，根据学校实际情况制定合理的定额标准，并严格控制支出。3.差旅费、会议费、培训费等应按照国家和学校有关规定执行，严格控制出差人数、天数和会议、培训规模，节约经费开支。4.公务接待费应按照规定的接待标准和审批程序进行管理，严格控制接待次数和接待费用，不得超标准接待或公款大吃大喝。5.专用材料费、设备购置及维护费等应按照学校事业发展需要和预算安排进行采购和使用，严格执行政府采购制度和资产管理制度，确保资产安全完整和使用效益。（六）项目经费支出1.项目经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项经费。项目经费应按照项目预算和合同要求进行使用，专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应按照项目管理规定，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度安排、经费预算等内容，并严格按照方案组织实施。3.项目经费支出应严格执行财务审批制度，报销凭证应附项目合同、验收报告等相关资料，确保支出与项目内容相符。4.财务部门应加强对项目经费的管理和监督，定期对项目经费使用情况进行检查和分析，确保项目经费使用合法、合规、合理，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照国家和学校有关规定执行，纳入学校预算管理。购置资产应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。2.资产购置应按照政府采购制度和相关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同应明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产符合要求。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，采购部门应填写验收报告，并办理资产入账手续。（三）资产登记与核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对学校资产进行登记和核算，建立健全资产台账，及时反映资产的增减变动情况。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产使用与维护1.学校各部门应按照规定合理使用资产，提高资产使用效益。对大型贵重设备应制定操作规程，明确使用人员职责，确保设备安全运行。2.学校应建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。对需要维修或更新的资产，应及时提出申请，按照规定程序进行审批和维修、更新。3.学校资产不得擅自出租、出借或对外投资。确需出租、出借或对外投资的，应按照国家和学校有关规定进行审批，并签订相关合同，明确双方权利义务，确保资产安全和收益。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家和学校有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行。资产处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入学校预算管理。3.财务部门应及时对资产处置进行账务处理，核销资产账面价值，确保资产账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计。审计结果应及时向学校领导报告，并向全体教职工公开。3.学校应建立财务公开制度，定期向教职工公开学校财务收支情况、预算执行情况、资产状况等信息，接受教职工监督。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和预算执行情况等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，报校长审批后，按照规定报送上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题，为学校领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据备份等会计核算专业资料以及其他与财务工作相关的文件、合同、协议等资料。（二）会计档案整理与归档1.会计年度终了后，财务部门应按照会计档案管理的有关规定，对会计档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报告应按年度整理归档。2.会计档案应分类存放，编制会计档案目录，便于查找和使用。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）会计档案查阅与借阅1.学校内部人员查阅会计档案，应经财务部门负责人批准，并登记查阅时间、查阅内容等信息。查阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外单位人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，经学校领导批准，并在财务部门人员陪同下查阅。查阅人员不得将会计档案带出学校