格力电器财务制度

PAGE格力电器财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范格力电器（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于格力电器及其下属全资子公司、控股子公司等各级经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、预算管理等。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，追求公司经济效益的最大化。二、会计核算（一）会计政策1.会计年度：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用权责发生制原则、借贷记账法，按照国家统一的会计制度进行会计核算。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确无误。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据科目汇总表或汇总记账凭证登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。（三）财务报告1.财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据准确、内容完整。2.财务分析：定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，深入剖析公司财务状况和经营成果，揭示存在的问题和潜在风险。三、资金管理（一）资金预算1.年度资金预算：各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。年度资金预算应包括现金流入预算、现金流出预算、资金结余预算等内容。2.月度资金预算：各部门应在年度资金预算的基础上，结合月度经营计划，编制月度资金预算。月度资金预算应详细列出各项资金收支的预计金额和时间，确保资金收支的平衡和合理安排。3.资金预算的审核与调整：财务部门应对各部门提交的资金预算进行审核，提出审核意见。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集1.自有资金：公司应合理安排自有资金的使用，提高资金使用效率。2.银行贷款：根据公司资金需求和融资政策，合理选择贷款银行和贷款品种，确保贷款资金的安全和合理使用。3.其他融资方式：积极探索多元化的融资渠道，如发行债券、股权融资等，为公司发展提供充足的资金支持。（三）资金使用1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，所有资金支付必须经过审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支付的合规性和安全性。2.资金使用范围：资金应主要用于公司的生产经营活动、投资项目、研发创新等方面，不得用于非法活动或与公司经营无关的支出。3.资金安全管理：加强资金安全管理，采取必要的风险防范措施，如保险柜存放、网银安全控制、定期盘点等，确保资金的安全。四、成本费用控制（一）成本费用核算1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、部门等。2.成本费用项目：明确成本费用的分类和核算方法，如直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，可以按照合理的方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.成本预算管理：制定成本预算指标，将成本预算分解到各部门和各产品，加强成本预算的执行和监控。2.成本分析与控制：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取有效的控制措施，降低成本费用水平。3.费用审批与控制：严格执行费用审批制度，控制费用支出的合理性和必要性。加强对各项费用的监控和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。五、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.预算编制方法：根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。3.预算编制流程：各部门应按照规定的时间和格式编制本部门的预算草案，提交财务部门进行汇总和审核。财务部门应根据公司战略目标和经营计划，对各部门的预算草案进行综合平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审批。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：将公司年度预算分解到各部门和各季度、月度，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑对公司整体经营目标的影响，确保预算的严肃性和可行性。（三）预算考核1.预算考核指标：建立科学合理的预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。2.预算考核方法：根据预算考核指标，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：明确固定资产的定义和分类标准，按照规定的方法进行固定资产的确认和计量。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与摊销：按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对于无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（二）流动资产与其他资产管理1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等。加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整，提高流动资产的使用效率。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等。按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，确保其他资产的账面价值真实、准确。七、税务管理（一）税务政策与法规遵循1.密切关注国家税收政策法规的变化：及时调整公司的税务管理策略，确保公司税务行为符合法律法规要求。2.建立税务风险管理机制：识别、评估和应对税务风险，防范税务违法行为带来的损失。（二）税务申报与缴纳流程1.税务申报：财务部门应按照规定的时间和要求，准确编制各类税务申报表，确保申报数据的真实性和准确性。2.税务缴纳：及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。（三）税务筹划与优化1.合理利用税收优惠政策：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负。2.优化税务结构：根据公司业务特点和发展战略，优化公司税务结构，提高税务管理效率。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度：涵盖财务活动的各个环节及岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.定期评估与更新：根据公司业务发展、法律法规变化等情况，定期对内部控制制度进行评估和更新，确保其有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.内部审计机构：设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.审计内容与频率：审计内容包括财务报表真实性、内部控制有效性、资金使用合规性等。定期审计与不定期专项审计相结合，确保及时发现和纠正问题。（三）风险评估与应对1.风险识别与评估：对公司面临的财务风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的风险，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等，确保公司财务风险可控。九、财务人员管理（一）财务人员招聘与选拔1.招聘标准：制定严格的财务人员招聘标准，要求具备专业的财务知识、丰富的实践经验、良好的职业道德等。2.选拔程序：通过笔试、面试、实际操作等环节，选拔优秀的财务人员加入公司。（二）财务人员培训与发展1.定期培训：组织财务人员参加各类专业培训，包括会计准则、税务法规、财务管理等方面的培训，不断提升财务人员的专业素养。2.职业发展规划：为财务人员制定职业发展规划，提供晋升机会和发展空间，激励财务人员不断进取。（三）财务人员绩效考核1.考核指标：建立科学合理的财务人员绩效考核指标体系，包括工作业绩、工作能力、工作态度等方面的指标。2.考核结果应用：根据绩效考核结果，对财务人员进行奖惩、晋升、调薪等，