住宿酒店财务制度

PAGE住宿酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范住宿酒店的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为酒店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[酒店名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保酒店财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为管理层提供及时有效的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高酒店的经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保酒店资产安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置酒店设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务报表、预算报告等，为管理层提供决策支持。负责酒店的资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全内部控制制度，防范财务风险，对财务工作进行监督和检查。协调与其他部门的关系，参与酒店的经营决策，提供财务方面的意见和建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。根据审核无误的原始凭证支付款项，确保资金支付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、会计核算（一）会计政策1.酒店应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策，并保持一致性。2.会计政策的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置酒店应根据实际业务情况，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等类别进行分类设置。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）会计账簿1.酒店应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账实相符。（五）财务报表1.酒店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映酒店的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和报送期限报送管理层、税务机关等相关部门。四、收入管理（一）收入确认原则1.酒店的收入应在提供服务或商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户时确认。2.对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认为收入。（二）客房收入管理1.客房预订应通过酒店预订系统进行记录，确保预订信息的准确性和完整性。2.客人入住时，应按照规定的房价收取房费，并开具发票。3.客房收入应按照实际入住天数进行核算，对于提前退房或延期退房的情况，应按照规定进行处理。（三）餐饮收入管理1.餐饮部应建立健全菜品价格体系，确保菜品价格合理、透明。2.客人用餐时，应按照菜单价格收取餐费，并开具发票。3.餐饮收入应按照菜品销售数量和价格进行核算，对于折扣、赠送等情况，应按照规定进行处理。（四）其他收入管理1.酒店的其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对于会议收入，应按照合同约定收取会议费用，并开具发票。会议收入应按照会议实际发生的费用进行核算，确保收入与成本的匹配。3.对于娱乐收入，应按照规定的收费标准收取费用，并开具发票。娱乐收入应按照实际收入进行核算，对于娱乐设施的维护和更新费用，应按照规定进行分摊。4.对于商品销售收入，应按照商品的售价收取款项，并开具发票。商品销售收入应按照商品的销售数量和成本进行核算，确保利润的准确计算。五、成本费用管理（一）成本管理1.酒店的成本主要包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，应按照成本核算对象进行归集和分配。2.客房成本应包括客房用品、水电费、洗涤费等，应按照客房实际使用情况进行核算。3.餐饮成本应包括食材采购成本、调料成本、餐具成本等，应按照菜品实际消耗情况进行核算。4.商品成本应包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等，应按照商品实际销售情况进行核算。（二）费用管理1.酒店的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等，应按照费用的性质和用途进行分类核算。2.管理费用应包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等，应按照实际发生额进行核算。3.销售费用应包括销售人员工资、促销费、广告费等，应按照实际发生额进行核算。4.财务费用应包括利息支出、手续费等，应按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.酒店应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、审批管理和核算管理。2.各部门应根据酒店下达的成本费用预算指标，合理控制成本费用支出，确保预算指标的完成。3.对于重大成本费用支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。六、资产管理（一）货币资金管理1.酒店应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。2.现金管理应严格按照现金管理规定进行，确保现金的收付安全。现金库存限额应根据酒店的实际情况合理确定，并严格执行。3.银行存款管理应加强与银行的沟通与协调，确保银行存款的安全和有效使用。银行账户应按照规定进行开立、变更和撤销，严禁出租、出借银行账户。4.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的安全和有效使用。（二）应收账款管理1.酒店应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。应收账款包括客房应收账款、餐饮应收账款、会议应收账款等。2.对于应收账款，应建立健全客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。3.应收账款应定期进行核对和清理，对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以披露。（三）存货管理1.酒店的存货主要包括客房用品、餐饮食材、商品等，应按照存货的类别进行分类管理。2.存货应建立健全采购、验收、入库、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。3.存货采购应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，确保入库存货的数量和质量符合要求。5.存货保管应按照规定的保管方法进行，确保存货的安全和完整。存货应定期进行盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。6.存货领用应按照规定的领用程序进行，确保存货的合理使用。（四）固定资产管理1.酒店的固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等，应按照固定资产的类别进行分类管理。2.固定资产应建立健全购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保采购设备的质量和价格合理。4.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保入账固定资产的数量和质量符合要求。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产的价值得到合理分摊。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置资产的收入和支出合理、合规。七、负债管理（一）短期借款管理1.酒店的短期借款主要用于满足临时性资金需求，应按照规定的程序进行申请和审批。2.短期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行还款，确保按时足额还款，维护酒店的信用记录。3.短期借款利息应按照规定的计算方法进行计提和支付，确保利息支出的准确核算。（二）应付账款管理1.酒店的应付账款主要包括客房供应商账款、餐饮供应商账款、商品供应商账款等，应按照应付账款的类别进行分类管理。2.应付账款应建立健全核对和清理制度，定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性和完整性。3.对于到期的应付账款，应及时进行支付，确保酒店的信用良好。（三）其他负债管理1.酒店的其他负债主要包括应付职工薪酬、应交税费等，应按照相关规定进行核算和管理。2.应付职工薪酬应按照规定的计算方法进行计提和发放，确保职工薪酬的及时支付。3.应交税费应按照国家税收法律法规的规定进行计算和缴纳，确保酒店依法纳税。八、预算管理（一）预算编制1.酒店应建立健全预算管理制度，每年定期编制预算报告。预算报告应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.预算编制应根据酒店的战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据，采用科学合理的方法进行编制。3.各部门应根据酒店下达的预算指标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并上报财务部门。4.财务部门应根据各部门上报的预算草案，进行汇总和审核，编制酒店的年度预算报告，并提交管理层审批。（二）预算执行1.酒店应严格执行预算报告，确保预算指标的完成。各部门应按照预算安排组织经营活动，合理控制成本费用支出。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。对于预算执行偏差较大的项目，应及时进行调查和分析，找出原因并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等，并提交管理层审批。（三）预算考核1.酒店应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，确保各部门积极完成预算指标。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。财务部门应根据预算执行情况，定期计算各部门的预算考核指标，并提交管理层进行考核。3.对于预算执行情况较好的部门，可以给予适当的奖励；对于预算执行情况较差的部门，应进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。九、财务分析（一）财务分析指标1.酒店应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.偿债能力指标应包括流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力指标应包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标应包括毛利率、净利率、净资产收益率等。（二）财务分析方法1.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对酒店的财务状况和经营成果进行全面、系统的分析。2.比较分析法应将酒店的财务数据与同行业其他酒店的财务数据进行比较，找出差异和优势；比率分析法应计算各项财务指标的比率，分析酒店的财务状况和经营成果；趋势分析法应分析酒店财务数据的变化趋势，预测酒店的未来发展趋势。（三）财务分析报告1.财务部门应定期编制财务分析报告，向管理层汇报酒店的财务状况和经营成果。财务分析报告应包括财务分析指标、财务分析方法、财务分析结论等内容。2.财务分析报告应语言简洁、内容详实，为管理层提供准确、有用的决策信息。财务分析报告应根据管理层的需求，及时调整分析内容和分析重点，为管理层提供更有针对性的决策支持。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.酒店应建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保酒店资产安全。内部控制制度应包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、库存管理制度等。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，确保各项业务活动的规范运行。内部控制制度应建立健全授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度等，防范财务风险。3.内部控制制度应定期进行评估和修订，确保其有效性和适应性。酒店应定期对内部控制制度进行内部审计，发现问题及时进行整改。（二）内部审计1.酒店应设立独立的内部审计部门，负责对酒店的财务活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计部