财务制度日清日结制度

PAGE财务制度日清日结制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务核算流程，确保财务信息的及时、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本日清日结制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.及时性原则：各项财务业务应在当日完成记录、核算和结账工作，确保财务信息的时效性。2.准确性原则：财务数据的记录、计算和汇总应准确无误，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支业务，不得遗漏，保证财务信息的全面性。4.规范性原则：严格遵循国家相关法律法规、会计准则以及公司内部财务管理制度进行操作。二、财务核算日清日结流程（一）收入核算1.销售业务每日营业结束后，销售部门应及时统计当日销售订单及发货情况，并将相关信息传递给财务部门。财务人员核对销售发票开具情况，确保发票信息与销售订单一致。对于已发货但未开具发票的业务，按照权责发生制原则进行收入确认，并记录相应台账。检查收款情况，核对银行到账记录与销售回款明细，确保款项及时足额入账。对于未收回款项进行跟踪，确认原因并做好记录。2.其他收入：如租金收入、利息收入等，相关业务部门应在每日业务发生后及时通知财务部门。财务人员根据合同约定及实际到账情况进行收入核算，确保收入准确记录。（二）支出核算1.采购业务采购部门在完成采购交易后，当日将采购发票、入库单等相关凭证传递给财务部门。财务人员核对采购发票与入库单信息，审核采购价格、数量、金额等是否与合同一致。对于符合付款条件的采购业务，及时安排资金支付，并记录付款明细。检查预付款项的使用情况，确保预付款项按照合同约定用于相应采购业务，如有差异及时查明原因并进行调整。2.费用报销员工应在费用发生当日或规定时间内填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证，按照公司审批流程进行签字审批。部门负责人应在收到报销申请后及时进行审核，确认费用的真实性、合理性和合规性。财务部门在收到经审批的报销单后，当日完成审核和账务处理。对于不符合报销规定的费用，及时通知报销人并说明原因。3.固定资产及无形资产购置：财务部门根据购置合同及付款计划，在资产交付使用或取得相关产权证明当日进行账务处理，记录固定资产或无形资产的入账价值，并按照规定计提折旧或摊销。（三）资金管理1.现金管理每日营业结束后，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时缴存银行。2.银行存款管理出纳人员每日核对银行账户余额，检查银行对账单与公司银行存款日记账的一致性。对于未达账项及时编制银行存款余额调节表。审核银行收付款凭证，确保资金收付的准确性和合规性。及时处理银行退票、挂失等异常情况。根据公司资金使用计划，合理安排资金，确保资金安全和流动性。（四）账务处理与结账1.账务记录：财务人员按照会计准则和公司财务制度，在每日业务处理完成后及时进行账务记录，确保各项经济业务准确入账。2.总账与明细账核对：每日营业结束后，核对总账与明细账余额，确保账账相符。如有不符，及时查找原因并进行调整。3.试算平衡：定期（每日或每周）进行试算平衡，检查各类账户的借方发生额、贷方发生额及余额是否平衡。如发现不平衡情况，及时进行排查和纠正。4.结账：在完成当日所有财务业务的记录、核对后，进行结账操作。结账后生成当日财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关附表，确保财务报表数据准确、完整。三、财务报表编制与报送（一）报表编制1.财务人员应根据日清日结的财务数据，按照规定的格式和编制方法编制财务报表。报表内容应真实、准确、完整，能够清晰反映公司当日财务状况和经营成果。2.在编制报表过程中，严格遵循会计准则和相关财务制度的要求，对各项数据进行审核、计算和汇总。对于重要会计事项和特殊交易，应按照规定进行会计处理和披露。（二）报表审核1.财务报表编制完成后，由财务主管进行审核。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的一致性、会计处理的合规性等。2.如发现报表存在问题或疑问，财务主管应及时与相关财务人员沟通核实，确保报表质量。审核无误后，在报表上签字确认。（三）报表报送1.按照公司规定的时间和渠道，及时将审核后的财务报表报送给公司管理层、相关部门以及外部监管机构（如税务机关、审计机构等）。2.对于报送的财务报表，应做好记录和存档工作，以备后续查询和审计使用。四、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务日清日结制度的执行情况进行审计检查。审计内容包括财务核算流程的合规性、财务数据的准确性、资金管理的安全性等。2.审计人员通过查阅财务凭证、报表、台账等资料以及与相关人员进行访谈等方式，获取审计证据，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查1.财务部门应定期（每月或每季度）进行财务自查工作，对本部门执行日清日结制度的情况进行全面梳理和检查。2.自查内容包括财务业务处理的及时性、准确性、完整性，财务报表编制的质量，资金管理的规范程度等。对于自查中发现的问题，及时进行整改，并形成自查报告上报公司管理层。（三）问题整改与反馈1.对于内部审计监督和财务自查中发现的问题，相关责任部门应制定整改措施，明确整改责任人及整改期限，确保问题得到及时有效的解决。2.整改完成后，责任部门应向公司管理层提交整改报告，说明问题整改情况及取得的成效。同时，财务部门应将问题整改情况纳入财务档案管理，以备后续查阅和参考。五、人员职责与权限（一）财务部门职责1.负责制定和完善财务日清日结制度，并组织实施。2.按照制度要求，及时、准确地完成各项财务核算工作，确保财务数据的真实性、完整性和及时性。3.负责编制和报送财务报表，为公司管理层提供决策支持。4.加强资金管理，确保资金安全和合理使用。5.配合内部审计部门及其他相关部门的监督检查工作，对发现的问题及时整改。（二）业务部门职责1.各业务部门应按照公司财务制度的要求，及时、准确地提供与财务核算相关的业务信息和原始凭证。2.协助财务部门做好收入、成本、费用等核算工作，确保业务数据与财务数据的一致性。3.严格执行公司资金使用审批制度，合理控制费用支出，避免不必要的财务风险。（三）财务人员职责1.财务主管负责组织和指导财务日清日结工作的开展，确保财务核算工作的顺利进行。审核财务报表和重要财务事项的处理意见，对财务数据的准确性和财务工作的合规性负责。协调与其他部门的关系，及时解决财务工作中出现的问题。2.会计人员按照财务制度和日清日结流程，负责具体的财务核算工作，包括账务记录、凭证编制、报表生成等。对所负责的财务业务进行审核和监督，确保财务数据的准确性和合规性。协助财务主管完成财务分析和其他相关工作。3.出纳人员负责现金和银行存款的收付、保管及日记账的登记工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期盘点库存现金，核对银行账户余额，编制现金盘点表和银行存款余额调节表。（四）人员权限1.财务人员在职责范围内有权独立开展财务核算工作，并根据财务制度和相关规定对财务业务进行审核和处理。对于不符合规定的业务，有权拒绝办理。2.财务人员有权获取与财务核算相关的业务信息和原始凭证，各业务部门应积极配合提供。3.在财务监督检查过程中，财务人员有权要求相关部门和人员提供必要的资料