小规模建筑工程财务制度

PAGE小规模建筑工程财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小规模建筑工程公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，加强财务分析和预测。根据公司发展战略，制定财务战略和政策，优化财务资源配置。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务支持。审核各项费用支出和报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人开展财务审计、税务申报等工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金流向报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计凭证内容真实、完整、准确。2.会计凭证应按照规定的格式和编号顺序填制，不得跳号、重号。3.记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应具备合法性、真实性、完整性和有效性。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定设置和登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账、对账，确保会计账簿记录的准确性和连续性。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东和相关部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照规定的期限和要求进行整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。3.查阅、借阅财务档案应办理相应的手续，经财务负责人批准后方可进行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东出资等。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.根据资金预算安排，合理使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。3.严格控制资金支出，对各项费用支出进行审核，确保费用支出符合公司财务制度和相关规定。（三）资金结算1.加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确、及时。2.规范现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。3.定期核对银行账户余额，及时发现和处理资金结算中的问题。（四）资金监控1.建立资金监控机制，加强对资金流动的监控和分析，及时发现和防范资金风险。2.定期编制资金流量报表，向公司管理层汇报资金收支情况和资金状况。3.对重大资金支出和资金运作进行专项监控，确保资金使用的安全和合规。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.划分收益性支出与资本性支出的界限，正确核算成本费用。3.根据工程特点和管理要求，合理确定成本核算对象和成本项目。（二）成本费用核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，按照实际发生额计入工程成本。3.间接成本包括施工管理费、规费等，按照一定的分配方法分摊计入工程成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，编制成本费用预算，严格控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经审批后报销。3.严格审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。六、收入与利润管理（一）收入确认原则及方法1.按照建造合同准则确认工程收入，根据工程进度和合同约定进行收入确认。2.工程收入应包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。3.及时确认工程收入，确保收入的真实性和准确性。（二）利润核算与分配1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行利润核算，计算公司利润总额和净利润。2.公司净利润按照规定进行分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配应严格按照公司章程和相关规定进行，确保利润分配的合法性和合规性。（三）税务管理1.依法纳税是公司应尽的义务，公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。2.加强税务管理，建立健全税务管理制度，规范税务核算和申报工作。3.定期进行税务筹划，合理降低税务成本，但不得违反税收法律法规。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，严格执行审批程序。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，定期进行财产清查，确保资产安全。5.预算控制：编制财务预算，严格执行预算，加强预算分析和考核。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现和解决问题。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。八、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，为公司决策提供依据。3.分析公司财务指标的变动情况，找出影响财务指标的因素，提出改进措施和建议。（二）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的监督检查。2.财务