控股子公司财务制度

PAGE控股子公司财务制度一、总则（一）目的为加强控股子公司财务管理，规范财务行为，确保控股子公司财务工作有序进行，保障公司整体利益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司控股的各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映子公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等。4.独立性原则：子公司应独立核算，建立健全自身的财务核算体系和内部控制制度。5.统一管理原则：在遵循公司整体战略和财务政策的前提下，公司对控股子公司财务工作进行统一管理和指导。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置控股子公司应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员和办公设施。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：由公司统一任免或推荐，负责子公司财务工作的全面管理和领导，对公司财务总监负责并报告工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和风险防范意识，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导子公司财务工作，制定财务管理制度和工作流程。负责财务预算、决算的编制和执行，确保公司财务目标的实现。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供准确的财务信息支持。组织财务分析和风险评估，提出改进措施和建议，防范财务风险。负责与公司及外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算和账务处理。编制财务报表，确保报表信息真实、准确、完整，并按时报送公司。负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.控股子公司应于每年末根据公司战略规划和经营目标，结合自身实际情况，编制下一年度财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面，确保全面、准确反映子公司财务状况和经营成果。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由子公司财务部门牵头，各业务部门参与，共同制定预算草案。预算草案应经子公司管理层审核后，报公司审批。（二）预算执行与监控1.子公司应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整的，子公司应及时提出预算调整申请，经公司审批后进行调整。（三）预算考核1.根据预算执行情况，对控股子公司及相关部门进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与子公司及相关人员的绩效挂钩，对完成预算目标的给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.控股子公司应根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行借款、发行债券、股权融资等。2.子公司进行资金筹集时，应按照公司规定履行审批程序，确保资金筹集合法合规。同时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择最优的资金筹集方案。（二）资金使用1.子公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经子公司董事会或股东会审议通过，并报公司备案。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营和投资发展等合理用途。严禁挪用资金、账外循环等违规行为。3.加强资金风险管理，合理安排资金结构，确保资金安全。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。（三）资金结算1.子公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。2.建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金收付凭证的审核和管理，确保资金结算准确无误。（四）资金监控1.公司通过定期审计、财务检查等方式，对控股子公司资金管理情况进行监控。子公司应定期向公司报送资金收支情况报表和资金分析报告，及时反映资金动态。2.如发现子公司存在资金管理违规行为或资金风险隐患，公司应及时责令其整改，并采取相应措施防范风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点，确保账实相符。2.应收款项：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析和催收工作。对坏账损失应严格按照规定程序进行核销。3.存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：子公司购置固定资产应按照公司规定履行审批程序，确保购置行为合理、合规。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择最优方案。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定履行审批程序，确保处置行为合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得：子公司取得无形资产应按照国家法律法规和公司规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提准确、合理。3.无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定履行审批程序，确保处置行为合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.控股子公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.建立健全成本费用核算体系，明确成本费用核算对象、项目和方法。加强成本费用核算的基础工作，做好成本费用的原始记录和凭证管理。（二）成本费用控制1.子公司应加强成本费用控制，建立成本费用控制目标和考核制度。通过成本费用分析和预算管理，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。2.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。对重大费用支出应进行专项分析和控制，确保费用支出合理、合规。（三）成本费用分析1.根据成本费用核算资料，定期对成本费用进行分析。分析内容包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制效果等。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.控股子公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。（二）利润分配方案制定1.子公司应根据当年实现的净利润和公司发展需要，制定利润分配方案。利润分配方案应经子公司董事会或股东会审议通过，并报公司备案。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、金额等内容，确保利润分配公平、合理。（三）利润分配实施1.子公司应按照经批准的利润分配方案实施利润分配。利润分配实施过程中应严格遵守相关法律法规和公司章程的规定，确保利润分配准确、及时。2.如因特殊情况需要调整利润分配方案的，子公司应重新履行审批程序，并及时通知股东。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.控股子公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映子公司财务状况和经营成果。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务数据的准确性和一致性。（二）财务报告审核与报送1.子公司财务报告编制完成后，应经子公司财务负责人审核签字，并加盖子公司公章。审核后的财务报告应及时报送公司。2.公司对控股子公司财务报告进行审核，如发现问题应及时通知子公司进行整改。审核通过后的财务报告作为公司合并财务报表的基础数据。（三）信息披露1.控股子公司应按照公司信息披露制度的规定，及时、准确、完整地披露财务信息。信息披露内容应包括财务报告摘要、重大财务事项等。2.子公司信息披露工作应严格遵守相关法律法规和监管要求，确保信息披露合法合规。九、财务内部控制与审计监督（一）财务内部控制1.控股子公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面。2.加强财务内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进。对违反内部控制制度的行为应及时进行纠正和处理。（二）审计监督1.公司定期对控股子公司进行内部审计和财务检查，监督子公司财务工作的合规性和有效