名称基本财务制度

PAGE名称基本财务制度一、总则（一）目的本基本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与公司/组织重大决策。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司/组织财务管理制度，监督制度的执行情况。编制和执行财务预算，分析财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。组织财务审计和税务管理工作，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。对财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应根据国家统一会计制度和行业特点，制定适合本单位的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合规范要求，内容齐全、字迹清晰、数字准确，相关人员应签字盖章。（三）会计账簿1.公司/组织应按照国家规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，报管理层审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.公司/组织应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.重大资金支出应进行可行性研究和论证，经管理层审批后实施。（三）资金结算1.公司/组织应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。（四）资金监控1.财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金预警机制，对资金风险进行及时预警和防范。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司/组织根据国家相关规定和自身实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产应具备以下特征：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经审批后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧公司/组织应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司/组织根据国家相关规定和自身实际情况，确定无形资产的定义和分类标准。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照规定程序进行，取得成本应合理计量。无形资产应在使用寿命内进行摊销，摊销方法应根据其经济利益的预期实现方式确定。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查，确保无形资产的安全和完整。对无形资产的价值进行评估，如有减值迹象，应计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确划分收益性支出和资本性支出，不得混淆。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。应加强生产成本管理，降低生产成本，提高产品竞争力。2.期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。应严格控制期间费用支出，提高费用使用效益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确控制目标和控制措施。2.加强对成本费用预算的编制、执行和考核工作，确保成本费用预算的有效执行。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司/组织应按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和方式。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.财务预算应涵盖公司/组织的各项财务活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制应充分考虑公司/组织的战略规划、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算要求组织实施，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并说明调整原因和调整后的预算安排。（三）预算调整1.公司/组织在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合实际情况。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等。3.内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司/组织应按照法律法规要求，定期聘请外部会计师事务所进行年度财务报表审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。（三）财务监督1.财务部门应加强对财务活动的日常监督，确保财务工作合法合规。2.建立健全财务监督机制,对重大财务事项进行实时监控和专项检查。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件资料。（二）档案整理与归档1.财务档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.档案整理应确保资料齐全、完整，字迹清晰，便于查阅。(三)档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.建立财务档案查阅制度，严格限定查阅