工联会财务制度

PAGE工联会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工联会的财务行为，加强财务管理，保障工联会各项工作的顺利开展，确保工会经费的合理使用，维护工会会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于工联会及其所属各部门、各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务相关规定，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则量入为出，收支平衡，合理安排经费，确保工会工作的可持续发展。4.民主管理原则坚持民主理财，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。二、财务管理体制（一）工联会财务机构设置工联会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责工联会的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导工联会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向工联会领导汇报财务工作。协调与外部财务相关部门的关系，维护工联会的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映工联会财务状况。负责工会经费的收支核算，严格执行财务审批制度，确保经费收支合规。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务依据。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点，保证账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。结合工联会年度工作计划和工作重点，合理安排各项经费支出。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和财力可能，对各项收支进行全面、细致的预测和安排。收入预算应充分考虑工会经费的来源渠道，如会员会费、行政拨缴经费、上级工会补助等，确保收入预测合理准确。支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额，提高预算的科学性和可执行性。3.预算编制程序每年第四季度，工联会各部门根据下一年度工作计划，提出本部门的经费预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合上一年度预算执行情况和本年度财力状况，编制工联会年度预算草案。年度预算草案经工联会主席办公会议审议通过后，提交会员代表大会审议批准。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行通报制度，对预算执行情况较好的部门进行表扬，对执行不力的部门进行督促和指导。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报工联会主席办公会议审议。3.预算调整申请经工联会主席办公会议审议通过后，提交会员代表大会备案。四、收入管理（一）工会经费来源1.会员会费会员按照工资收入的一定比例缴纳会费，会费收缴工作由各基层工会组织负责。2.行政拨缴经费企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。3.上级工会补助上级工会根据工作需要和实际情况，对下级工会给予一定的经费补助。4.其他收入包括工会开展活动的收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的收费标准和范围收取各项收入，不得擅自提高或降低收费标准，不得截留、挪用应上缴的工会经费。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。收取的现金应及时缴存银行，不得公款私存。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的工会经费收入专用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出用于维护职工合法权益的各项支出，如劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等。3.业务支出工会开展各项业务工作的支出，如培训、会议、调研、外事活动等。4.行政支出工会机关的办公费、水电费、差旅费、邮电费等行政管理费用支出。5.资本性支出用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出上级工会对下级工会的经费补助支出。7.事业支出工会所属事业单位的各项支出。8.其他支出上述支出以外的各项支出。（二）支出审批1.严格执行财务审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批。3.重大支出或专项支出应经工联会主席办公会议审议通过后，由主席审批。4.审批人应严格把关，对不符合规定的支出不予批准，并说明理由。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出的用途、金额、日期等信息，并由经办人签字，证明人签字，审批人审批。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。4.报销金额在规定限额以内的，可采用现金支付；超过规定限额的，应通过银行转账支付。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行费用标准，不得超标准支出。2.建立支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析。3.加强对办公用品、设备购置等支出的管理，实行政府采购制度，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.应收款项管理及时清理应收款项，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，纳入政府采购范围的应实行政府采购。2.固定资产入账购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产入账对取得的无形资产应按照规定进行评估入账，并按照规定进行摊销。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工联会的财务状况和收支情况。3.财务报告经财务负责人审核，工联会主席审批后，定期向会员代表大会报告。（二）财务分析1.定期对工联会的财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析等。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.工联会审计委员会应定期对财务