报业收支财务制度

PAGE报业收支财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范报业单位的收支财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障报业单位的健康发展。2.适用范围本制度适用于本报业单位及其所属各部门、各分支机构的财务收支管理活动。3.基本原则合法性原则：报业单位的财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映报业单位的财务状况和经营成果。合理性原则：各项收支应符合报业单位的业务特点和实际需要，确保资源合理配置。效益性原则：注重提高资金使用效益，优化收支结构，降低运营成本。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务收支活动的监督和管理，防范财务风险。二、收入管理1.广告收入广告业务的承接与定价应遵循市场规律，根据广告的形式、位置、时长等因素合理确定收费标准。广告合同签订前，业务部门应进行充分的市场调研和客户需求分析，确保合同条款明确、合理。合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。广告收入的确认应按照权责发生制原则，在广告发布或完成相关服务后，根据合同约定的收款方式和时间确认收入。财务部门应定期与业务部门核对广告发布情况，确保收入准确入账。加强对广告款项的催收管理，建立应收账款台账，及时跟踪款项回收情况。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。2.发行收入制定合理的发行价格体系，根据报纸的种类、发行区域、订阅方式等因素确定不同的发行价格。发行部门应及时统计发行数量，定期与财务部门核对发行数据。财务部门根据发行数量和发行价格计算发行收入，并确保收入及时足额入账。对于订阅发行的报纸，应按照订阅合同约定的收款时间和方式确认收入；对于零售发行的报纸，应在销售实现时确认收入。加强对发行费用的控制，合理确定发行成本，确保发行收入能够覆盖发行成本并实现盈利。3.其他收入包括活动收入、合作项目收入、版权转让收入等其他各类收入，应根据不同收入来源的特点，制定相应的收入管理制度。活动收入应在活动结束后，按照合同约定或实际收款情况确认收入。合作项目收入应根据合作协议的规定，按照项目进度或完成情况确认收入。版权转让收入应在转让合同生效且相关权利义务转移后确认收入。对于其他收入，业务部门应及时将收入相关信息传递给财务部门，财务部门应认真审核收入的真实性和合法性，并按照规定进行账务处理。三、支出管理1.人员费用制定合理的薪酬福利制度，明确工资、奖金、津贴、补贴等薪酬项目的发放标准和计算方法。薪酬调整应按照规定的程序进行，确保薪酬公平合理。严格按照国家法律法规和政策规定，缴纳社会保险、住房公积金等各项社会保障费用。财务部门应定期核对缴费基数和金额，确保费用足额缴纳。规范员工福利支出管理，明确福利项目的范围、标准和发放方式。福利支出应遵循合理、必要的原则，不得超标准、超范围发放。2.采编费用采编业务所需的纸张、油墨、印刷费等原材料采购，应建立严格的采购审批制度。采购部门应选择优质供应商，确保原材料质量和供应及时性。采编设备的购置、更新和维护费用，应根据报业单位的业务发展需要和设备使用情况，制定合理的预算计划。设备采购应按照规定的采购流程进行，确保采购过程公开、公正、透明。采编人员的差旅费、通讯费、稿费等支出，应按照报业单位制定的相关标准进行报销。报销审批应严格执行，确保费用支出真实、合理。3.行政办公费用办公用品、办公设备、水电费、物业费等行政办公费用，应实行预算管理。各部门应根据实际工作需要，编制年度行政办公费用预算，经审核批准后严格执行。办公用品采购应建立采购清单和库存管理制度，定期盘点库存，确保办公用品的合理使用和节约。办公设备的购置应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的设备型号和供应商。严格控制水电费、物业费等支出，加强对办公区域用水用电的管理，倡导节约能源。物业费应按照合同约定及时支付，确保物业服务质量。4.业务招待费明确业务招待费的使用范围和标准，严格控制业务招待费支出。业务招待应遵循必要性、合理性原则，不得用于与业务无关的宴请或娱乐活动。业务招待费报销应提供真实、有效的凭证，包括发票、菜单、招待对象名单等。报销审批应严格按照规定程序进行，注明招待事由、招待对象等信息。定期对业务招待费支出情况进行统计分析，评估业务招待费的使用效果，发现问题及时整改。5.其他支出对于捐赠、赞助等其他特殊支出，应按照国家法律法规和报业单位的相关规定进行审批。捐赠、赞助活动应符合报业单位的社会责任目标和业务发展需要。对外投资、资产购置、项目建设等重大支出，应进行充分的可行性研究和风险评估，按照规定的决策程序进行审批。财务部门应参与项目预算编制和资金管理，确保资金使用安全、有效。四、预算管理1.预算编制报业单位应按照年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见。收入预算应根据市场预测、业务发展计划等因素进行编制，确保收入目标合理可行。支出预算应按照各项费用的性质和用途，结合历史数据和实际需求进行编制，严格控制预算规模。预算编制过程中应进行充分的分析和论证，对重大项目和特殊事项应单独编制预算说明。预算草案编制完成后，应提交管理层审核批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行过程中出现的调整事项，应按照规定的程序进行审批。预算调整应符合报业单位的实际经营情况和发展战略，确保预算的严肃性和科学性。加强对预算执行情况的考核评价，将预算执行结果与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。3.预算调整当市场环境、政策法规、业务发展等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整方案经管理层审批后，财务部门应及时调整预算指标，并对预算执行情况进行相应的跟踪和监控。五、资产管理1.流动资产货币资金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保资金安全。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款、预付账款等债权资产应加强管理，定期进行账龄分析和催收。对于可能形成坏账的债权，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销处理。存货管理应建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度。存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的资产型号和供应商。固定资产应建立卡片管理制度，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和使用状况。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。3.无形资产报业单位的无形资产主要包括版权、商标权、专利权等。无形资产的取得应按照规定进行评估和计价，确保资产价值真实可靠。加强对无形资产的管理和保护，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行计算。对于无形资产的转让、许可使用等处置行为，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入合理入账。六、成本费用管理1.成本核算报业单位应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算准确、完整。采编成本、印刷成本、发行成本等直接成本应按照业务流程进行归集和核算。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各成本核算对象中。定期编制成本报表，反映报业单位的成本构成和变动情况。成本报表应进行分析和比较，为成本控制和决策提供依据。2.费用控制各部门应严格控制费用支出，确保费用不超预算。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。建立费用控制考核机制，将费用控制指标纳入部门和员工的绩效考核体系。对费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对费用超支的部门和个人进行惩罚。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。优化费用结构，降低不必要的费用支出，提高费用使用效益。七、财务报告与分析1.财务报告报业单位应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映报业单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。按照规定的时间和程序，将财务报告报送管理层、股东、监管部门等相关方。2.财务分析定期开展财务分析工作，对报业单位的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。通过财务分析，揭示报业单位存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。为管理层决策提供依据，促进报业单位加强财务管理和经营管理。建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，向管理层汇报财务分析结果和相关建议。八、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务管理内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支业务流程。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。加强对关键岗位的控制，实行岗位分离和定期轮岗制度。重要财务岗位人员应具备相应的专业知识和技能，经过严格的选拔和培训。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。确保内部控制制度有效运行，防范财务风险。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对报业单位的财务收支活动进行审计监督。内部审计应涵盖财务报表审计、经济责任审计、专项审计等内容。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。审计过程中应充分收集审计证据，确保审计结论真实可靠。内部审计部门应及时向管理层提交审计报告，对审计发现的