电视购物供应商财务制度

PAGE电视购物供应商财务制度一、总则（一）目的为了规范电视购物供应商的财务行为，加强财务管理和监督，保障供应商的合法权益，提高资金使用效益，促进电视购物业务的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于与本公司合作的所有电视购物供应商，包括但不限于商品供应商、服务供应商等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映供应商的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算应准确无误，各项数据应清晰明确，符合财务准则要求。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。5.保密性原则：对涉及供应商商业机密的财务信息予以严格保密。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供应商应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务机构或配备专业的财务人员，负责财务管理工作。财务机构应具备完善的岗位设置和职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责供应商的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。对财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算（一）会计核算基础1.供应商应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计核算应遵循国家统一的会计制度，使用合法、有效的会计凭证、账簿和报表。（二）会计科目设置供应商应根据自身业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。（三）财务报表编制1.供应商应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映供应商的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖供应商公章。审核后的财务报表应及时报送本公司及相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.供应商应根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.供应商应建立健全资金使用管理制度，严格控制资金支出。资金使用应按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支出应履行审批手续，由相关负责人签字批准后，方可办理支付。审批流程应明确各环节的职责和权限，防止资金滥用和浪费。3.加强对资金使用的监督和检查。定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金使用符合规定要求。如发现资金使用存在问题，应及时采取措施进行整改。（三）资金结算1.供应商应按照与本公司签订的合同约定，及时办理资金结算业务。资金结算方式包括银行转账、支票、汇票等。2.在资金结算过程中，应确保结算凭证的真实性、完整性和合法性。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。3.加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。如发现账户异常情况，应及时与银行联系，采取措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.供应商应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，确保经营成果的真实反映。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，合理分摊间接成本。直接成本应直接计入相关产品或服务成本，间接成本应按照合理的方法分配计入各产品或服务成本。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用进行分析和考核，确保成本费用控制在合理范围内。2.优化采购流程，降低采购成本。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的采购价格和条件。加强对采购物资的验收和管理，确保采购物资的质量和数量符合要求。3.合理安排生产经营活动，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程的监控和管理，优化生产工艺，减少浪费和损耗。4.严格控制费用支出，压缩不必要的开支。加强对各项费用的审批管理，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，制定合理的成本费用控制措施。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.供应商与本公司签订销售合同前，应仔细审查合同条款，确保合同内容合法合规、明确具体。合同应明确商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等主要条款。2.销售合同签订后，应及时进行编号、登记和归档管理。建立销售合同台账，跟踪合同执行情况，确保合同的有效履行。3.加强对销售合同变更的管理。如因特殊原因需要变更合同条款，应按照规定的程序进行审批，并签订补充协议。（二）销售收入确认1.供应商应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，正确确认销售收入。销售收入确认的时点应符合合同约定和相关法律法规的要求。2.对于采用预收货款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入；对于采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入；对于采用分期收款方式销售商品的，应按照合同约定的收款日期确认收入。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。2.加强与本公司的沟通与协调，及时催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.对应收账款计提坏账准备，按照谨慎性原则，合理估计坏账损失。坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一的会计制度规定，并报税务机关备案。七、税务管理（一）税务登记与申报1.供应商应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化的，应在规定的时间内办理变更登记。2.按时申报缴纳各项税款，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应准确、完整，确保税款足额及时缴纳。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。对于符合条件的税收优惠，应按照规定的程序申请办理，确保税收优惠政策的有效落实。2.加强对税收政策的研究和学习，合理进行税务筹划。在合法合规的前提下，通过优化经营活动和财务管理，降低税负水平。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务征管要求。对于税务机关提出的问题和要求，应积极配合，妥善处理。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.供应商应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、销售与收款、税务管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.加强对财务人员的监督和考核，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对违反财务制度的行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。（三）风险评估与应对1.识别和评估财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、税务风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.建立风险预警机制，及时发现潜在的风险信号。当风险指标达到预警值时，应及时采取措施进行处理，防范风险扩大。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查阅和保管。2.归档后的财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。对于重要的财务档案，应采取备份或异地存放等措施，确保档案的安全性。（三）档案查阅与销毁1.严格控