蛋糕面包房财务制度

PAGE蛋糕面包房财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范蛋糕面包房的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实性、准确性、完整性，提高资金使用效益，保障蛋糕面包房的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[蛋糕面包房具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误。4.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责蛋糕面包房的财务管理和会计核算工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，制定财务战略和计划，参与重大决策。2.会计人员：负责日常会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，合理融资。审核重大财务收支和经济合同，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高团队素质。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。参与财务审计和内部审计工作，提供相关资料和解释。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据蛋糕面包房的经营目标、市场情况和历史数据，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应结合自身业务特点和实际情况，详细编制各项预算指标，并提交财务部门审核。4.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、分析和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是蛋糕面包房的经营目标和行动纲领，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.当市场环境、经营策略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并提交财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见，报管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）销售收款1.蛋糕面包房的销售收入主要来源于蛋糕、面包等产品的销售。销售部门应按照规定的价格和销售政策进行销售，确保销售收入的真实性和完整性。2.销售业务发生后，应及时开具销售发票，并按照规定的结算方式收取货款。3.出纳人员应及时将收到的货款存入银行，并登记银行存款日记账。4.会计人员应根据销售发票和收款凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、还款情况等信息。2.定期对应收账款进行核对和清理，及时与客户沟通，催收欠款。3.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时收回。4.财务部门应定期对应收账款的账龄结构、客户信用状况等进行分析，评估应收账款的风险，并向管理层提出建议。五、成本费用管理（一）成本核算1.蛋糕面包房的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。2.原材料采购应严格按照采购流程进行，确保原材料的质量和价格合理。采购部门应及时将采购发票等相关凭证提交财务部门，财务部门按照实际采购成本进行核算。3.人工成本包括员工工资、奖金、福利等。人力资源部门应根据员工考勤和绩效考核情况，编制工资表，经审批后提交财务部门发放。财务部门按照实际发生的人工成本进行核算。4.制造费用包括水电费、设备折旧费、房租等。财务部门应按照规定的方法和标准，将制造费用分摊到产品成本中。（二）费用控制1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应严格控制费用支出，按照预算和审批程序进行报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现异常费用，并采取措施加以控制。4.对于重大费用支出，应进行专项审计和评估，确保费用支出的合理性和效益性。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。现金收付应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账号和密码。银行存款收付应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险，如发现异常情况，应及时报告并采取措施加以解决。（二）存货管理1.存货包括原材料、库存商品、包装物等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据销售订单和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货的供应和质量。3.验收部门应按照规定的标准和程序，对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量和规格符合要求。4.仓库管理人员应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。5.发出存货应按照规定的方法和程序进行核算，确保成本计算的准确性。（三）固定资产管理1.固定资产包括房屋、设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的购置符合经营需要和预算要求。3.验收部门应按照规定的标准和程序，对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的数量、质量和规格符合要求。4.财务部门应按照规定的折旧方法和年限，对固定资产计提折旧，并进行账务处理。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和效益性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映蛋糕面包房的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，发现问题，找出原因，提出改进措施和建议，促进蛋糕面包房的健康发展。3.财务分析报告应定期提交管理层，并抄送相关部门。八、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性、完整性，防范财务风险。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以