永安会计事务所财务制度

PAGE永安会计事务所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范永安会计事务所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所的稳健运营，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于永安会计事务所及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖本所各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息完整无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，追求经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括注册会计师、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务负责人应具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，全面负责本所的财务管理工作，组织制定和执行财务制度，参与重大财务决策，协调与外部相关部门的关系。三、会计核算1.会计政策与估计本所应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。定期对会计政策和会计估计进行评估和调整，确保其合理性和适应性，以准确反映本所的财务状况和经营成果。2.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，各项经济业务必须取得或填制合法的原始凭证，并经审核无误后编制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计分录准确、摘要清晰、附件齐全。依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行账簿核对和财产清查，发现问题及时处理。3.财务报告本所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、完整、准确、及时，能够反映本所的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报告数据准确、内容完整、格式规范。审核通过后的财务报告应及时报送本所管理层、股东及相关监管部门，并按规定进行公开披露。四、资金管理1.资金预算每年末，财务部门应根据本所的业务发展规划、经营目标和财务状况，编制下一年度的资金预算。资金预算应涵盖本所各项收入、成本、费用及资金收支等内容，明确资金来源和用途，确保资金的合理安排和有效使用。资金预算经本所管理层审核通过后，作为年度资金管理的依据。在预算执行过程中，应严格控制各项资金支出，确保预算的严肃性和权威性。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。2.资金收入管理本所的各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或挪用。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.资金支出管理本所应建立严格的资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出必须经过审批后方可支付，严禁未经授权的支出行为。资金支出应按照预算安排和规定用途进行，严格控制费用支出标准，确保资金使用的合理性和效益性。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，并按规定进行集体决策。加强对资金支出的审核和监督，确保支出凭证真实、合法、有效。财务部门应定期对资金支出情况进行统计和分析，及时发现和纠正不合理支出行为。4.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。建立健全现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。5.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经本所管理层批准，并报相关部门备案。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。每月末，应取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收支的审核和监督，防范银行存款风险。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。五、资产管理1.固定资产管理本所应制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧政策等。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，确保资产信息准确、完整。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并按规定进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确、合理。折旧政策一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧政策，应按规定程序进行审批，并在财务报告中进行披露。2.无形资产与其他资产管理本所的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行确认、计量和摊销，并在财务报告中进行披露。加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、低值易耗品等。其他资产应按照规定进行核算和摊销，确保资产价值的合理分摊和准确反映。定期对无形资产和其他资产进行清查盘点，核实资产的存在状况和价值情况。如发现资产减值迹象，应及时进行减值测试，并按规定计提减值准备。六、成本费用管理1.成本费用核算原则本所应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用的合理归集和分配。成本费用核算应遵循真实性、合法性、完整性和准确性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与控制本所的成本费用主要包括业务成本、管理费用、销售费用等。应按照成本费用的性质和用途进行分类核算和管理，明确各项成本费用的开支范围和标准。加强对成本费用的控制，建立成本费用预算管理制度，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进和优化。3.成本费用审批与报销建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过审批后方可报销，严禁未经授权的支出行为。成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，报销凭证应符合国家有关法律法规和财务制度的规定。财务部门应加强对报销凭证的审核，确保报销金额准确、合规。七、利润分配管理1.利润分配原则本所的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。在确保本所可持续发展的前提下，合理分配利润，保障股东及员工的合法权益。2.利润分配顺序本所的利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时可不再提取。任意盈余公积金由本所股东大会或董事会根据本所实际情况决定提取比例。3.利润分配方案制定与执行年度终了后，财务部门应根据本所的财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案经本所管理层审核通过后，提交股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后，应严格按照方案执行。财务部门应及时办理利润分配的相关手续，确保利润分配的顺利完成。八、财务监督与审计1.内部财务监督本所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本所的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对本所的财务活动、内部控制制度等进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。内部审计机构应定期向本所管理层提交审计报告，对发现的问题提出改进建议和处理意见。本所管理层应认真对待内部审计报告，及时采取措施进行整改，确保本所财务活动合法合规、内部控制制度有效执行。2.外部审计本所应按照国家有关法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对本所的年度财务报告进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见，确保本所财务报告的真实性、合法性和完整性。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。按照规定向股东及相关监管部门报送经审计的年度财务报告，并按要求进行公开披露。九、财务档案管理1.财务档案范围本所的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、合同协议、财务管理制度等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。档案整理应按照时间顺序、类别等进行分类，编制档案目录，便于查找和使用。财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。3.财务档案查阅与借阅建立财务档案查阅与借阅制度，明确查阅和借阅的流程和权限。因工作需要查阅或借阅财务档案的，应填写查阅或借阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅或借阅。查阅或借阅财务档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自将档案带出档案室。查阅或借阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换或损坏档案资料。查阅或借阅完毕后，应及时归还档案，并办理归还手续。4.财务