快餐店财务制度

PAGE快餐店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范快餐店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障资金安全，提高资金使用效益，为快餐店的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于快餐店总部及各分店的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映快餐店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性，为决策提供及时有效的依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现快餐店的经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督与制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置快餐店设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备与职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与快餐店的经营决策，对重大投资、融资等事项进行财务分析和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护快餐店的良好形象。会计人员按照国家统一会计制度和快餐店财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全准确。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除发放工资、奖金、支付差旅费等允许使用现金的情况外，其他款项应通过银行转账结算。建立现金日记账，出纳人员应逐日逐笔登记现金收支业务，做到日清月结，账款相符。每日营业终了，出纳人员应将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务经理处理。库存现金应存放在保险柜内，由专人负责保管。保险柜钥匙和密码应分别保管，不得由同一人掌管。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。2.银行存款管理开设银行账户应经财务经理批准，并按照规定办理相关手续。银行账户应严格按照用途使用，不得出租、出借或转让。出纳人员应及时登记银行存款日记账，记录每一笔银行存款收支业务。定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。每月末，会计人员应核对银行存款日记账与总账的余额是否一致。如发现不一致，应及时查明原因并进行调整。加强银行票据管理，支票、汇票等银行票据应由专人保管，严格按照规定的程序使用。开具银行票据时，应填写完整、准确，确保票据的真实性和有效性。定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的银行账户应及时办理销户手续。3.资金审批与支付建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。日常费用支出在规定金额以内的，由部门负责人审核后，报财务经理审批；超过规定金额的，需经总经理审批。重大资金支出，如投资、融资等，应经过财务分析、风险评估等程序，并提交总经理办公会或董事会审议通过后，方可实施。资金支付应严格按照审批后的金额和用途进行，不得擅自改变支付内容。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并由经手人、证明人、审批人签字后，方可办理支付手续。四、收入与成本核算1.收入核算快餐店的收入主要包括餐饮销售收入、外卖销售收入等。收入应按照权责发生制原则进行确认和计量。餐饮销售收入应根据顾客实际消费金额进行确认，开具发票或收款凭证。对于预收账款，应在顾客消费后按照实际消费金额确认收入。外卖销售收入应根据外卖平台的结算记录进行确认，扣除平台手续费等相关费用后，确认为实际收入。会计人员应及时记录收入业务，编制收入报表，定期与收银系统数据进行核对，确保收入数据的准确无误。加强对收入的管理，防止收入流失。对于现金收入，应及时缴存银行；对于应收账款，应建立台账，定期进行催收，确保款项及时收回。2.成本核算快餐店的成本主要包括食材成本、饮品成本、包装成本、人工成本等。成本核算应遵循配比原则，与收入相匹配。食材成本应根据采购发票和入库单进行核算，按照实际耗用数量计算成本。对于库存食材，应定期进行盘点，确保账实相符。饮品成本、包装成本等应根据实际领用数量计算成本。人工成本应按照员工实际工作时间和工资标准进行核算，包括基本工资、奖金、福利等。会计人员应按照成本核算方法，准确计算各项成本，编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。加强成本管理，降低成本费用。通过优化采购渠道、合理控制食材库存、提高员工工作效率等措施，降低成本支出，提高快餐店的盈利能力。五、费用报销1.费用报销范围本制度规定的费用报销范围包括但不限于办公费、差旅费、业务招待费、水电费、物业费、设备维护费等与快餐店经营活动相关的费用。费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，真实、合法、有效。2.费用报销流程费用发生后，经办人应及时收集相关原始凭证，并按照规定填写费用报销单。报销单应注明费用发生的日期、事由、金额、报销部门等信息，并由经手人签字。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务经理审批。财务经理对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的合法性、合规性以及报销金额是否符合规定标准。审核通过后签字批准。总经理对重大费用支出或超出规定审批权限的费用进行审批。出纳人员根据审批后的费用报销单办理付款手续，将款项支付给报销人。3.费用报销标准办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出。办公用品应按照规定的采购流程进行采购，报销时应提供发票和采购清单。差旅费：制定明确的差旅费标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应按照规定标准报销差旅费，超标准部分自理。差旅费报销应提供出差审批单、车票、机票、住宿发票等相关凭证。业务招待费：严格控制业务招待费支出，遵循必要性、合理性原则。业务招待费报销应提供招待事由、招待对象、金额等详细信息，并经相关领导审批。业务招待费不得超过营业收入的一定比例。水电费、物业费：按照实际发生金额进行报销，提供相关发票或缴费凭证。设备维护费：设备维护费用应根据设备维护计划和实际维修情况进行报销，提供维修发票、维修清单等凭证。六、财务报表编制与分析1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度和快餐店财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计人员应根据审核无误的会计凭证和账簿记录，准确编制财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后，报总经理审阅。按照规定的时间和要求，及时向税务机关、股东等报送财务报表。2.财务报表分析财务经理应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面，重点分析各项财务指标的变动情况及其原因，并提出改进建议。通过财务分析，评估快餐店的偿债能力、盈利能力、营运能力等，发现经营过程中存在的问题和风险，为管理层制定经营策略和决策提供依据。定期召开财务分析会议，与各部门负责人沟通财务状况和经营成果，共同探讨解决问题的措施和方法，促进快餐店整体经营管理水平的提高。七、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑快餐店的战略目标、经营计划和市场环境等因素。各部门应根据本部门实际情况，编制收入预算、成本预算、费用预算等，并提交财务部门汇总。财务部门对各部门提交的预算进行审核、平衡，编制快餐店年度财务预算草案，报总经理办公会审议通过后，下达各部门执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时报财务经理和总经理审批，并进行相应的账务处理。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由责任部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等，并提交财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报总经理审批。经总经理批准后的预算调整申请，财务部门应及时下达各部门执行，并对预算进行相应调整。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化、标准化。加强不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等措施，防范财务风险。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效运行。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对快餐店的财务收支、经济活动等进行定期或不定期的审计监督。内部审计的主要内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用效益、内部控制有效性等方面。内部审计人员应按照审计程序和方法，开展审计工作，出具审计报告，提出改进建议和意见。对于审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。3.外部监督积极配合税务机关、审计机关等外部部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。按照规定及时申报纳税，缴纳税款，确保税务合规。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。九、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动相关的资料。2.会计档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印并装订。会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查找和使用。档案管理人员应建立会计