奥园财务制度

PAGE奥园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范奥园集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于奥园集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.效益性原则：以提高公司经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用，追求利润最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构1.集团财务中心：作为集团财务管理的核心部门，负责制定财务战略、政策和制度，统筹集团财务工作。2.下属公司财务部：在集团财务中心的指导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作。（二）人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，分析财务状况和经营成果。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责资金筹集、调配和使用，提高资金使用效益。参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供决策依据。审核原始凭证，办理会计凭证的编制、登记和保管工作。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和严肃性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度相脱节，始终保持一定的时间跨度，逐期滚动，连续编制。3.编制流程下达目标：集团财务中心根据公司战略规划和年度经营目标，向各下属公司下达年度预算编制任务和要求。编制上报：各下属公司财务部组织相关部门按照预算编制原则和方法，编制本公司年度预算草案，并上报集团财务中心。审查平衡：集团财务中心对各下属公司上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见。审议批准：集团预算管理委员会对审查平衡后的预算草案进行审议，报集团董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.分解落实：各下属公司将批准后的年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.跟踪分析：建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整预算：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报集团财务中心审核，经集团预算管理委员会审议，报集团董事会批准后执行。（三）预算考核与评价**1.建立考核指标体系：根据预算执行情况，建立科学合理的考核指标体系，包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.实施考核评价：定期对各下属公司和部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.融资渠道积极拓展多元化的融资渠道，包括银行贷款、债券发行、股权融资等。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件。2.融资计划根据公司发展战略和资金需求，制定年度融资计划，明确融资规模、融资方式和融资时间。融资计划应报集团财务中心审核，经集团管理层批准后实施。3.融资风险管理建立融资风险评估机制，对融资项目进行风险评估，制定风险应对措施。合理控制融资规模和融资成本，避免过度融资导致财务风险增加。（二）资金运营1.资金集中管理实行资金集中管理制度，集团财务中心统一管理下属公司的资金账户，集中调配资金。通过资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金结算规范资金结算流程，严格执行资金审批制度，确保资金支付安全。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式,提高资金结算效率。3.资金监控建立资金监控系统，实时监控资金流向和余额，及时发现异常情况并采取措施加以处理。定期对资金运营情况进行分析，为管理层提供决策依据。（三）资金使用1.资金审批权限明确各级管理人员的资金审批权限，严格按照审批权限进行资金支付。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。2.资金使用范围资金主要用于公司生产经营、投资项目、偿还债务等方面，严禁资金挪用和违规使用。3.资金使用效益评估对重大资金支出项目进行使用效益评估，跟踪项目实施效果，确保资金使用效益最大化。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理条例和银行结算制度，加强货币资金的收付、保管和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，及时催收应收账款，降低坏账损失风险。3.存货管理完善存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点清查，及时处理积压存货，确保存货账实相符和价值真实。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，制定固定资产购置计划，并按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研和性价比分析，确保资产质量和投资效益。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家会计准则和公司财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命等情况进行合理摊销。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，按照规定进行无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置对无形资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类将公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，进行明细核算。2.成本费用归集与分配按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。采用合理的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品成本。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据公司经营目标和历史数据，制定年度成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。2.成本费用控制措施加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。加强采购管理，降低采购成本，严格控制采购价格和采购质量。加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析与考核1.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。2.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度，准确确认收入的实现。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确性。加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况，及时催收款项，确保收入及时足额入账。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算公司利润，编制利润表。2.利润分配公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配方案应报集团财务中心审核，经集团董事会批准后实施。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类：按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报告编制要求财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告应按照规定的格式和内容编制，不得漏报、错报重要信息。财务报告编制过程中应进行必要的审核和分析，确保财务数据的准确性和可靠性。（二）财务报告分析1.财务指标分析：对财务报表中的各项指标进行分析，包括偿债能力、盈利能力、营运能力等，为管理层提供决策依据。2.财务状况综合分析：结合公司经营情况和市场环境，对公司财务状况进行综合分析，发现问题并提出改进措施和建议。（三）信息披露1.信息披露原则：按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.信息披露内容：包括定期报告、临时报告等，披露内容应符合信息披露规则的要求。3.信息披露渠道：通过公司官网、证券交易所指定媒体等渠道进行信息披露，确保信息公开透明。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：根据国家法律法规和公司实际情况，建立健全涵盖财务各个环节的内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等。2.内部控制流程设计：对各项财务业务流程进行详细设计，明确各环节的职责分工、操作规范和风险防控措施，确保财务活动有序进行。（二）内部控制执行与监督1.内部控制培训与宣传：加强对财务人员和其他相关人员的内部控制培训，提高员工的内部控制意识和业务水平。2.内部