怎样整改财务制度

PAGE怎样整改财务制度一、总则（一）目的本财务制度整改旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误。4.完整性原则：涵盖公司所有财务业务和环节，不留死角。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制，开展预算管理和财务风险管理。5.配合内外部审计、税务等工作，协调与其他部门的财务关系。（二）岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务制度的贯彻执行，监督财务工作流程。审核重要财务报表和报告，为管理层决策提供财务支持。管理财务人员团队，组织培训和考核。协调与外部机构的关系，处理重大财务事项。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记各类账簿，定期核对账目，确保账账相符。协助编制财务报表，提供相关数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。整理财务档案，做好资料保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好资金核对工作，确保资金安全。（三）人员配备与要求1.根据公司业务规模和财务工作需要，合理配备财务人员。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。新入职人员需经过专业培训和考核后上岗。3.建立财务人员考核机制，定期对财务人员的工作表现、业务能力等进行评价，激励员工提高工作质量和效率。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，准确确认收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计凭证、账簿、报表等均采用中文记录。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并做好相关记录。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确。5.期末，按照规定进行结账、转账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一的会计制度和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据真实、内容完整、编制及时，经财务经理审核、公司负责人批准后报送相关部门和外部机构。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、期限、成本等，确保筹资活动合法合规。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度预算和业务计划，编制月度资金使用计划。2.严格按照资金使用计划安排资金支出，确保资金专款专用。3.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认业务真实性和必要性。财务人员审核票据合规性、金额准确性等。财务经理审批，重大资金支出需经公司负责人批准。4.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金安全支付。（三）资金结算1.规范现金收支管理，严格遵守现金使用范围和库存限额规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.建立资金结算台账，记录每笔资金收支情况，做到日清月结。（四）资金监控与风险管理1.定期对资金状况进行分析和监控，及时发现资金异常情况并采取措施。2.建立资金风险预警机制，设定关键指标，如资金周转率、资产负债率等，当指标偏离正常范围时发出预警信号。3.制定资金风险应对预案，针对可能出现的资金风险，如资金链断裂、汇率波动等，提出应对措施，降低风险损失。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施纠正。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算指标的影响等。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为管理层决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.明确成本费用的分类标准，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照分类标准进行成本费用核算，确保成本费用数据准确、清晰。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用的日常管理。2.建立成本费用审批制度，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.规范成本费用报销流程，明确报销标准和审批权限。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核无误后予以报销。七、资产管理与清查制度（一）资产分类与计价1.将公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。2.按照国家统一的会计制度规定，确定各类资产的计价方法。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。2.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧。3.加强固定资产日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）流动资产与无形资产1.加强货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理，确保资金安全和资产周转顺畅。2.对无形资产进行评估和确认，按照规定进行摊销，保护公司无形资产权益。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。3.对清查中发现的问题及时进行处理，并编制资产清查报告。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险。2.保证财务活动合法合规，提高财务管理效率。3.遵循相互制约、相互监督、成本效益等原则。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，实行不相容职务分离，如记账与审核、出纳与会计等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项需集体决策。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息质量。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期清查盘点。5.预算控制：强化预算编制、执行和考核，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对财务指标和业务数据进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励员工提高工作质量和效率。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计应涵盖财务制度执行情况、财务收支、内部控制等方面，发现问题及时提出整改建议。3.建立审计整改跟踪机制，确保审计发现的问题得到有效解决。九、财务信息化管理制度（一）信息化建设规划1.根据公司发展战略和财务管理需求，制定财务信息化建设规划。2.规划应包括信息化系统选型、建设目标、实施步骤等内容。（二）系统使用与维护1.规范财务信息化系统的操作流程，确保财务人员熟练使用系统进行财务核算、管理等工作。2.建立系统维护制度，定期对系统进行维护和升级，保障系统安全稳定运行。3.加强系统数据备份与恢复管理，确保数据安全。（三）信息安全管理1.建立财务信息安全管理制度，采取防火