北京小企业财务制度

PAGE北京小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业持续、健康、稳定发展，保护投资者权益，促进企业经济效益的提高，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于在北京地区注册的所有小企业，包括但不限于制造业、服务业、商贸业等各类行业的企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，无遗漏。4.适应性原则：适应小企业的特点和发展需求，具有可操作性。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应具备完善的岗位设置，包括会计、出纳等基本岗位，可根据实际情况进行适当调整。（二）财务人员职责1.会计职责负责企业财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。进行财务分析，为企业决策提供数据支持。协助制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作。保管会计档案，确保档案的安全与完整。2.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员素质要求1.具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和税收政策。2.诚实守信，具备良好的职业道德和责任心。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。4.不断学习，更新知识，适应企业发展和财务工作变化的需要。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。2.采用借贷记账法进行账务处理。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据小企业会计准则及企业实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）账务处理流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证。3.登记账簿：依据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.结账：在会计期末进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。5.编制财务报表：根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应定期整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。3.查阅会计档案应办理登记手续，不得在档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。2.核定库存现金限额，确保现金安全。3.建立现金盘点制度，定期进行现金盘点，做到账实相符。（二）银行存款管理1.开设银行账户应符合规定，不得出租、出借银行账户。2.加强银行存款日记账的登记和核对工作，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.严格控制银行存款的收支，确保资金安全。（三）资金预算与控制1.编制资金预算，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.加强资金流量监控，及时发现和解决资金短缺或闲置问题。3.对重大资金支出实行审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.明确收入确认原则，按照小企业会计准则的规定确认收入。2.加强销售合同管理，确保收入的真实性和完整性。3.及时催收应收账款，降低坏账风险。（二）成本费用管理1.成本核算应遵循相关性、可靠性、分期核算等原则，准确计算产品或服务成本。2.费用支出应严格按照规定的标准和审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。3.划分成本费用界限，不得混淆成本费用核算。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。六、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照规定办理税务登记，如实申报纳税。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现企业存在的问题，为企业决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业发展。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、采购制度、销售制度等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的执行和监督，确保制度有效实施。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议。（三）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如