会计政策及财务制度

PAGE会计政策及财务制度一、总则（一）目的本会计政策及财务制度旨在规范公司的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家其他相关法律法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：会计处理应当准确无误，计量、记录和报告应当符合规定的会计方法和程序。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整，无遗漏。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，保证信息的时效性，为决策提供及时支持。6.一致性原则：会计政策和财务制度在不同期间应当保持一致，不得随意变更，确需变更的应按规定程序进行。二、会计政策（一）会计年度公司采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。（四）计量属性1.资产：一般采用历史成本计量，对于某些特殊资产，如交易性金融资产、可供出售金融资产等，按照公允价值计量。2.负债：采用历史成本计量。3.收入：按照已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。4.费用：在确认收入的当期，按照与收入相配比的原则进行计量。（五）存货核算1.存货分类：存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。2.计价方法：存货取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。3.存货盘点：定期进行存货盘点，每年至少一次。盘盈、盘亏的存货，按照规定程序处理，调整存货账面价值。（六）固定资产核算1.固定资产定义及确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准由公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.计价方法：固定资产按取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.折旧方法：采用年限平均法计提折旧，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧年限和折旧率。4.固定资产后续支出：符合资本化条件的，计入固定资产成本；不符合资本化条件的，计入当期损益。5.固定资产处置：按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（七）无形资产核算1.无形资产定义及确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.计价方法：按取得时的实际成本入账。3.摊销方法：使用寿命有限的无形资产，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。4.无形资产处置：处置时，将取得的价款与无形资产账面价值的差额计入当期损益。（八）收入确认1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；不能可靠估计的，按已发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已发生的劳务成本计入当期损益。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（九）成本费用核算1.成本核算原则：按照权责发生制原则和配比原则，正确归集和分配成本费用。2.成本核算方法：根据公司生产经营特点，采用适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.费用分类及核算：费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本按成本项目进行明细核算；销售费用、管理费用、财务费用按费用项目进行明细核算，分别计入当期损益。（十）利润及利润分配1.利润计算：利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。（十一）财务报表编制1.财务报表种类：公司编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.合并财务报表：公司对符合合并范围的子公司编制合并财务报表，合并方法按照企业会计准则的规定执行。三、财务制度（一）财务预算管理1.预算编制原则：坚持以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，全面、综合、平衡编制财务预算。2.预算编制流程：每年第四季度开始，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门下一年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部门；财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议；公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算执行与监控：各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排开展各项业务活动；财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施；对预算执行偏差较大的项目，进行专项分析和调整。4.预算调整：在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核后，按规定程序报公司管理层和董事会批准。（二）资金管理1.资金筹集：根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种渠道筹集资金，确保资金来源合法、可靠、成本合理。2.资金使用：建立资金使用审批制度，明确资金审批流程和权限。严格按照预算安排使用资金，确保资金用于公司正常生产经营活动和符合公司发展战略的项目。3.资金结算：规范资金结算流程，加强资金收付管理。严格执行银行账户管理制度，确保资金安全。加强对资金往来的核对和监控，及时发现和处理异常情况。4.资金风险管理：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。（三）资产管理1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对积压、呆滞存货及时进行处理，降低存货资金占用。3.固定资产管理：建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。4.无形资产及其他资产管理：加强对无形资产的登记、核算和管理，确保无形资产的安全和有效利用。对其他资产，如长期待摊费用、应收款项等，按照相关规定进行管理，定期进行清理和核对。（四）成本费用管理1.成本费用控制原则：坚持成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，努力降低成本费用。2.成本费用核算与分析：按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用。定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。3.成本费用审批制度：建立成本费用审批流程，明确审批权限。各项成本费用支出必须经过严格审批，确保支出合理、合规。4.成本费用考核：制定成本费用考核指标和办法，对各部门成本费用控制情况进行考核。将成本费用考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。（五）销售与收款管理1.销售政策制定：根据市场情况和公司产品特点，制定合理的销售政策，包括销售价格、销售渠道、促销策略等。2.销售合同管理：加强销售合同签订、执行、变更等环节的管理。销售合同必须符合法律法规和公司规定，明确双方权利义务。对销售合同执行情况进行跟踪和监控，及时处理合同纠纷。3.收款管理：建立健全收款管理制度，明确收款责任和流程。加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施。对坏账损失按照规定程序进行核销。（六）采购与付款管理1.采购政策制定：根据公司生产经营需要，制定采购政策，包括采购计划、采购方式、供应商选择等。2.采购合同管理：加强采购合同签订、执行、变更等环节的管理。采购合同必须符合法律法规和公司规定，明确双方权利义务。对采购合同执行情况进行跟踪和监控，确保采购物资按时、按质、按量供应。3.付款管理：建立健全付款审批制度，明确付款流程和权限。严格按照采购合同约定付款，确保付款安全、合规。加强对预付款项的管理，定期进行清理和核对。（七）税务管理1.税务政策研究：及时了解国家税收政策法规的变化，结合公司实际情况，合理进行税务筹划。确保公司税务处理合法合规，降低税务风险。2.税务申报与缴纳：按照国家税收法律法规的规定，按时、准确进行税务申报和缴纳。建立税务台账，记录各项税务事项。3.税务风险管理：加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对重大税务事项及时向公司管理层报告，并采取有效措施应对。（八）财务内部控制1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。3