医院药房财务制度

PAGE医院药房财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医院药房的财务管理，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效益，保障药房各项工作的顺利开展，为医院的整体运营提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于医院药房的所有财务活动，包括药品采购、库存管理、销售核算、资金收支等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保药房财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据应真实、准确、完整，如实反映药房的财务状况和经营成果。3.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高药房的经济效益和社会效益。4.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务岗位设置与职责（一）岗位设置1.财务主管负责药房财务工作的全面管理和指导，制定财务计划，审核财务报表，协调与其他部门的财务关系。2.会计负责药房日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等。3.出纳负责药房现金、银行存款的收付及保管，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点库存现金。（二）岗位职责1.财务主管岗位职责制定药房财务管理制度和工作流程，确保财务工作规范化。组织编制年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核财务收支凭证，确保各项收支符合规定，及时发现和纠正财务问题。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与医院财务部门、审计部门等相关部门的工作关系，配合完成财务审计和检查。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，编制财务报表，及时报送相关部门。负责药品成本核算，准确计算药品进价、售价、库存成本等，为药品定价和成本控制提供依据。协助财务主管做好财务预算的编制和执行工作，提供相关财务数据和分析报告。整理和保管会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保档案资料的安全和完整。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。?登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、药品采购财务管理（一）采购预算管理1.根据医院药房的业务需求和库存状况，编制年度药品采购预算。2.采购预算应明确药品品种、规格、数量、采购金额等内容，并报医院财务部门审核。3.采购预算经批准后，应严格执行，确需调整的，应按规定程序办理审批手续。（二）采购合同管理1.与药品供应商签订采购合同，明确药品的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同应报医院法务部门审核，确保合同的合法性和有效性。3.财务部门应根据采购合同的约定，及时支付货款，确保药品供应的连续性。（三）采购成本控制1.建立药品采购价格监控机制，定期收集市场价格信息，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。2.严格控制采购成本，避免盲目采购和高价采购，降低药品采购成本。3.对采购过程中的各项费用进行核算和控制，如运输费、装卸费、保险费等，确保采购成本的真实性和合理性。四、库存财务管理（一）库存管理制度1.建立健全药品库存管理制度，明确库存药品的验收入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程和要求。2.库存药品应分类存放，标识清晰，确保药品质量安全。3.定期对库存药品进行盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，进行账务处理。（二）库存计价方法1.采用加权平均法计算库存药品的成本，确保库存成本的准确性和一致性。2.库存药品发出时，应按照加权平均成本结转销售成本，不得随意调整计价方法。（三）库存成本控制1.合理控制库存水平，避免库存积压或缺货，降低库存占用资金和库存成本。2.加强库存管理，减少库存损耗和浪费，提高库存周转率。3.定期对库存药品进行质量检查，及时处理过期、变质等不合格药品，确保库存药品的质量安全。五、药品销售财务管理（一）销售价格管理1.严格执行医院制定的药品销售价格政策，不得擅自提高或降低药品价格。2.定期对药品销售价格进行核对和调整，确保价格的准确性和合理性。（二）销售收入核算1.按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算药品销售收入。2.药品销售收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的真实性和完整性。（三）销售折扣与折让管理1.严格控制销售折扣与折让的范围和比例，确需给予销售折扣与折让的，应按规定程序办理审批手续。2.销售折扣与折让应在会计报表中如实反映，不得隐瞒或虚报。六、资金管理（一）资金预算管理1.编制年度资金预算，明确资金收支计划，合理安排资金使用。2.资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等内容，并报医院财务部门审核。3.加强资金预算的执行和监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（二）资金收支管理1.严格执行资金收支审批制度，确保资金收支的合法性和合规性。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金；现金支出应按照规定的审批程序办理，确保资金安全。3.银行存款收支应通过银行账户进行结算，不得出租、出借银行账户，不得公款私存。（三）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和资金风险。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，确保资金供应的稳定性。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计制度的规定，定期编制药房财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系，不得虚报、漏报或瞒报财务数据。3.财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖药房财务专用章后报送医院财务部门。（二）财务分析1.定期对药房财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，客观评价药房的财务状况和经营成果。3.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进药房财务管理水平的提高。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全药房财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等内容，并确保各项制度的有效执行。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对药房财务活动进行全面审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。2.加强财务监督，建立财务监督机制，对财务收支、资金使用、药品采购、库存管理等环节进行监督检查，确保财务活动合法合规。3.接受医院内部审计部门和外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，及时提供相关资料和信息。九、财务档案管理（一）档案管理制度1.建立健全药房财务档案管理制度，明确财务档案的分类、归档、保管、查阅、销毁等环节的操作流程和要求。2.财务档案应包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、采购合同、销售合同、银行对账单等资料，确保档案资料的完整和安全。（二）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案资料的损坏、丢失和泄密。2.严格控制财务档案的查阅权限，确需查阅财务档案的，应经财务主管批准，并办理查阅登记手续。3.查阅财务档案时，不得在档案上涂改、标记、拆封或抽换，确保档案资料的原始性和完整性。（三）档