非盈利性小企业财务制度

PAGE非盈利性小企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利性小企业的财务行为，加强财务管理，保障企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，确保企业各项业务活动的顺利开展，实现企业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本非盈利性小企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业的社会效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责组织和管理企业的财务工作。财务部门应根据企业实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等应符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得遗失、损毁。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。（五）财务会计报告1.企业应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应真实、准确、完整，经企业负责人和财务负责人签字盖章后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和政策要求。2.客观性原则：以企业实际情况为基础，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。3.完整性原则：涵盖企业所有财务收支活动，不得遗漏。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据企业发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应明确各项收入、支出的具体项目和金额，细化到季度、月度。（三）预算审批与执行1.财务预算经企业管理层审核通过后，报董事会审批。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，查找原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。五、收入管理（一）收入范围企业的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。2.政府补助收入应按照相关政府文件规定的条件和标准确认收入。3.服务收入应在提供服务并取得相关收款权利时确认收入。4.投资收益应在实现投资收益时确认收入。（三）收入核算与管理1.设立专门账户核算各项收入，确保收入的及时足额入账。2.加强对收入来源的审核和管理，确保收入的合法性和真实性。3.定期对收入情况进行分析，为企业决策提供依据。六、支出管理（一）支出分类企业的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置与折旧等。（二）支出审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。2.支出审批应包括申请、审核、审批等环节，确保支出的合理性和必要性。（三）支出控制措施1.建立支出预算控制制度，严格按照预算控制支出。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。3.定期对支出情况进行分析，查找存在的问题，采取措施加以改进。（四）费用报销规定1.明确费用报销的范围、标准和流程，规定报销凭证的要求。2.严格执行费用报销审批制度，对不符合规定的报销申请不予批准。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货对存货进行分类管理，建立存货盘点制度，定期进行盘点。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置的必要性和合理性。对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产处置对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按规定进行处理。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产进行登记入账，明确其价值和使用期限。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。八、负债管理（一）负债分类企业的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算与管理1.对各项负债进行准确核算，并及时记录负债的发生、偿还等情况。2.加强对负债的管理，合理安排负债规模和结构，降低财务风险。3.按时偿还到期债务，维护企业良好的信用形象。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对企业财务进行审计，出具审计报告，提出改进建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定及时报送财务报表和相关资料，接受社会监督。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、装订，分类存放。2.建立财务档案保管制度，明确保管期限和保管要求，确保财务档案的安全和完整。（三）档案查阅与销毁1.严格控制财务档案的查阅权限，