财务流程与财务制度

PAGE财务流程与财务制度一、总则（一）目的本财务流程与财务制度旨在规范公司财务管理行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收政策等相关规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务事项都有明确的规范和流程，无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，相互制约、相互监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.实施财务预算管理，组织编制、执行、监控和调整财务预算。4.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用控制与分析，优化成本结构，提高公司经济效益。6.加强财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和支持。8.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。9.配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料。10.其他与财务管理相关的工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务专业支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。配合税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。负责现金、银行存款日记账的登记和核对，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等，确保资产安全。协助编制资金报表，反映资金收支情况。完成领导交办的其他与资金管理相关的工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升业务水平和综合素质。培训内容包括会计准则、财务法规、财务管理知识、信息技术应用等方面。三、财务流程（一）预算管理流程1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本费用、资金等方面。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体目标和资源状况，提出调整意见。预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准，形成正式年度预算。2.预算执行各部门按照批准的预算组织实施，严格控制各项收支，确保预算执行的准确性和严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现偏差并预警。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算需要调整，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和对预算指标的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准后，对预算进行相应调整。4.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。建立预算考核制度，根据预算执行情况对各部门进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理流程1.资金筹集根据公司资金需求和融资政策，制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间等。选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，与相关金融机构沟通协商，办理融资手续。对筹集资金的成本、风险等进行评估，确保融资决策合理可行。2.资金支付业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事项、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件和原始凭证。财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付事项的真实性、合法性、合规性以及审批手续的完整性。审核通过后，出纳根据审批结果办理资金支付手续，通过银行转账、支票、网上支付等方式将款项支付给收款单位。3.资金结算每日及时记录资金收支情况，编制资金日报表，反映公司资金动态。定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。对各类资金结算业务进行清理和核对，及时处理未达账项和异常情况。4.资金监控与风险防范建立资金监控体系，实时监控公司资金流量、存量和流向，防范资金风险。根据资金状况和业务需求，合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。制定资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金链安全。（三）成本费用管理流程1.成本费用预算编制各部门根据业务计划和成本费用控制目标，编制本部门成本费用预算，明确各项成本费用的预算金额和控制标准。财务部门汇总各部门成本费用预算，进行审核和平衡，形成公司成本费用预算草案。成本费用预算草案经公司管理层审议通过后，作为成本费用控制的依据。2.成本费用核算财务部门按照成本核算方法和费用分类标准，对公司各项成本费用进行准确核算。区分直接成本和间接成本，将直接成本直接计入相关产品或项目成本，间接成本按照合理的分配方法分摊到各产品或项目中。对费用进行明细核算，准确记录各项费用的发生情况和用途。每月末，编制成本费用报表，反映公司成本费用构成和变动情况。3.成本费用控制各部门严格按照成本费用预算控制各项支出，确保费用支出不超预算。财务部门定期对成本费用支出进行监控和分析，及时发现超支情况并查明原因。对于超支项目，督促相关部门采取措施进行整改。建立成本费用控制考核机制，对成本费用控制效果显著或超支严重的部门进行奖惩。4.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因、趋势和影响因素。通过比较分析、结构分析、因素分析等方法，找出成本费用管理中的薄弱环节和存在的问题。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理决策提供依据。（四）财务报销流程1.报销申请员工因公务发生费用支出后，应及时填写费用报销单，详细注明报销事项、金额、日期、附件张数等信息，并附上相关发票、收据、审批文件等原始凭证。报销事项应符合公司财务制度规定和相关业务流程要求，属于预算范围内的支出。2.部门审批员工所在部门负责人对报销申请进行审批，重点审核报销事项的真实性、合理性和必要性，确保费用支出与业务工作相关。如涉及重大项目或特殊事项的报销，部门负责人应根据情况进行专项审批或提交公司管理层审议。3.财务审核财务部门收到报销申请后，对报销单和原始凭证进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、有效性，报销金额的准确性，审批手续的完整性等。对于不符合财务制度规定或审核要求的报销申请，财务部门有权要求员工补充资料或不予报销，并说明原因。4.领导审批根据公司财务审批权限规定，超过一定金额的报销申请需报公司领导审批。领导在审批时，综合考虑公司财务状况、业务需求和内部控制要求等因素，做出审批决定。5.报销支付经各级审批通过的报销申请，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。对于符合现金支付条件的，由出纳支付现金；对于通过银行转账支付的，出纳及时办理转账手续。6.报销归档报销完成后，财务部门将报销单和原始凭证进行整理、归档，妥善保管。会计档案保管期限按照国家相关规定执行，确保财务资料的完整性和可追溯性。四、财务制度（一）财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据公司管理架构和财务事项的重要性、金额大小等，确定不同层级的审批权限，实行分级审批。职责明确原则：明确各审批人员的职责和审批范围，确保审批工作的准确性和严肃性。集体决策原则：对于重大财务事项，应通过集体决策程序进行审批，充分听取各方面意见。2.审批权限划分一般费用报销：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人审批后，报财务经理审核，公司分管领导审批；金额超过[X]元的，需经部门负责人、财务经理、公司分管领导和总经理审批。采购支出：采购金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批；采购金额在[X]元至[X]元之间的，经采购部门负责人、财务经理审核后，报公司分管领导审批；采购金额超过[X]元的，需经采购部门负责人、财务经理、公司分管领导和总经理审批。重大投资决策、大额资金支出等重大财务事项：需经公司董事会或股东大会审议通过。3.审批流程业务部门提出财务事项申请，填写审批申请表，附上相关资料。按照审批权限依次提交各级审批人员进行审批，审批人员应在规定时间内完成审批，并签署审批意见。财务部门对经过审批的申请进行审核，确保符合财务制度规定和相关流程要求。审核通过后，办理相应的财务手续。（二）财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息的可比性和规范性。2.会计科目设置与使用根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目体系，明确各科目核算内容和使用方法。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。3.财务报表编制按照会计准则和公司财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，报表编制人员应对报表数据的真实性和准确性负责。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司分管领导审批后对外报送。同时，应将财务报表及时提供给公司内部相关部门，为公司决策提供依据。（三）财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整、及时。促进公司资金使用效率提升，优化资源配置。确保公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确不相容职务，如出纳与会计、审批与执行、业务经办与审核监督等，实行岗位分离，防止舞弊行为。授权审批控制：明确各类财务事项的审批权限和流程，严格按照规定进行审批，确保财务活动得到有效控制。会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，加强会计档案管理，保证会计信息真实可靠。财产保护控制：加强对公司资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全完整。预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行，定期对预算执行情况进行分析和考核。运营分析控制：定期收集、分析财务数据和业务信息，及时发现问题并采取措施加以解决，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。（四）财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料以及其他与财务管理相关的文件、合同、协议等。2.档案整理与归档会计人员应按照会计核算和财务管理的要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。每月末，将当月的会计凭证整理成册，按顺序编号，附上封面、封底，并注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。年度终了，将全年的会计账簿、财务报表等资料进行整理归档，编制档案目录，便于查找和管理。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。财务档案应按照规定期限进行保管，会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表等其他档案保管期限根据相关规定执行。档案管理人员应定期对档案进行检查和盘点，发现问题及时处理，防止档案损坏、丢失或泄密。4.档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容和查阅期限等，经财务经理批准后，在档案管理人员陪同下查阅。外部单位或个人因审计、检查等原因需要查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关