桐城粮食储备库财务制度

PAGE桐城粮食储备库财务制度一、总则（一）目的为了加强桐城粮食储备库财务管理，规范财务行为，确保储备粮资金安全、有效使用，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本库实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于桐城粮食储备库及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖各项财务收支和资产负债情况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息。（四）财务管理体制1.实行库主任负责制，库主任对本库财务管理工作全面负责。2.财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作，配备专业的财务人员，明确岗位职责。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，及时向库领导和相关部门提供准确的财务信息。负责财务预算的编制、执行和监控，提出合理的财务建议和决策支持。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务预算和成本核算工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年底，根据国家粮食储备政策、本库工作计划和财务状况，编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据储备粮轮换计划、政策性补贴收入等因素合理预计；成本费用预算应涵盖仓储保管费用、轮换费用、人员工资等各项支出；资金预算应明确资金的筹集、使用和结余情况。3.预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务部门负责将预算指标分解到各部门，并监督各部门严格执行预算。2.各部门应按照预算安排组织各项业务活动，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家粮食储备政策发生重大变化。本库经营管理活动发生重大调整。不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。报库主任审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对完成预算任务较好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）储备粮轮换收入1.按照国家规定的轮换计划和价格进行储备粮轮换，确保轮换收入及时足额入账。2.加强对储备粮轮换过程的监督管理，防止出现违规操作导致收入流失。（二）政策性补贴收入1.及时申报和领取各项政策性补贴，确保补贴资金按时足额到位。2.对政策性补贴资金进行专项核算，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）其他收入1.包括出租资产收入、废旧物资处置收入等。2.各项其他收入应按照规定程序进行收取和管理，确保收入合法合规。五、成本费用管理（一）仓储保管费用1.合理确定仓储保管费用标准，包括仓库租赁费、保管员工资、仓储设施维护费等。2.加强对仓储保管费用的控制，严格审批各项费用支出。（二）轮换费用1.明确轮换费用的开支范围和标准，包括轮换价差、运输费、装卸费等。2.对轮换费用进行单独核算，确保费用合理分摊。（三）人员工资及福利1.按照国家有关规定和本库实际情况，制定合理的人员工资及福利标准。2.严格控制人员编制，提高劳动效率，降低人工成本。（四）其他费用1.包括办公费、差旅费、业务招待费等。2.各项其他费用应按照规定的审批权限和标准进行报销，严格控制费用支出。六、资金管理（一）资金筹集1.根据本库资金需求情况，合理确定资金筹集方式，包括财政拨款、银行贷款、企业自筹等。2.积极争取财政支持，确保政策性资金及时到位。合理安排银行贷款，优化贷款结构，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算安排执行，确保资金专款专用。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）现金及银行存款管理1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。建立健全现金收付制度，加强现金收付凭证的审核和管理。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，不得擅自开设和变更银行账户。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.加强与供应商、客户等的资金结算管理，及时清理往来款项。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。（二）流动资产（储备粮）管理1.加强储备粮数量、质量的管理，确保储备粮账实相符、质量合格。2.建立储备粮出入库管理制度，严格执行出入库手续。3.定期对储备粮进行检查和盘点，及时发现和处理问题。（三）其他资产管理1.包括低值易耗品、包装物等资产管理。2.制定相应的管理制度，加强对其他资产的采购、使用、保管和处置等环节的管理。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.制定财务内部控制流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项业务操作。（二）风险评估与控制1.定期对财务风险进行评估，识别可能存在的风险因素。2.针对风险因素制定相应的控制措施，降低财务风险。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和本库财务管理制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时。（二）财务报告报送与披露1.及时向库领导、财政部门、税务部门等报送财务报告。2.根据规定，对外披露财务信息，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。（三）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效率分析等内容。3.通过财务分析，为库领导决策提供依据，促进本库财务管理水平的提高。十、财务档案管理（一）档案整理1.财务部门负责对财务档案进行整理，按照会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等类别进行分类。2.对各类财务档案应进行编号、装订，确保档案的整齐规范。（二）档案保管1.设立专门档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的