辽宁最高人民法院财务制度

PAGE辽宁最高人民法院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范辽宁最高人民法院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展，确保司法审判等工作的公正、高效运行。（二）适用范围本制度适用于辽宁最高人民法院机关及所属各部门、各基层法院。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受内部监督和社会监督。4.绩效导向原则：注重资金使用绩效，提高资源配置效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置辽宁最高人民法院设立专门的财务管理部门，配备具备专业财务知识和技能的人员，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）职责分工1.财务负责人职责：全面负责财务管理工作，制定财务工作计划和预算，组织实施财务管理制度，对财务工作进行监督和指导。2.会计人员职责：按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，管理会计档案等。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等资金收支业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：根据法院工作任务和发展规划，结合财力状况，坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.预算编制程序：每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出全院年度预算草案，报院党组审议后，提交审判委员会审定。（二）预算执行1.严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算支出管理，严格控制各项费用支出，确保资金使用符合预算安排和规定用途。（三）预算调整1.预算调整条件：因国家政策调整、法院工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务管理部门审核后，报院党组审议，提交审判委员会审定。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，促进预算管理水平的提高。四、收入管理（一）收入范围辽宁最高人民法院的收入主要包括财政拨款收入、诉讼费收入、罚没收入、国家赔偿收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.加强诉讼费管理，严格执行诉讼费收费标准，规范诉讼费收缴程序，确保诉讼费及时足额上缴。3.罚没收入应严格按照规定上缴国库，不得截留、挪用。4.加强对其他收入的管理，确保收入合法合规，及时足额入账。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。2.建立票据领购、使用、保管、缴销等管理制度，确保票据安全，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期对票据使用情况进行检查和核销，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障法院正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费：按照国家规定的工资福利政策和标准，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：根据法院工作实际需要，合理安排公用经费支出，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等各项费用支出标准。（三）项目支出管理1.项目申报：各部门根据工作任务和事业发展需要，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目内容、实施计划、资金预算等。2.项目审批：财务管理部门对项目申报书进行审核，提出审核意见，报院党组审议，提交审判委员会审定。3.项目实施：项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和成本，确保项目顺利完成。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交项目验收报告。财务管理部门对项目资金使用情况进行审计，出具审计报告。（四）支出审批程序1.一般支出审批：由部门负责人审核签字后，报分管院领导审批。2.重大支出审批：超过一定金额的重大支出，需经院党组审议，提交审判委员会审定。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和程序。2.加强对支出的审核监督，严格审查支出凭证的真实性、合法性和完整性。3.实行公务卡结算制度，减少现金支出，提高资金使用透明度。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，节约财政资金。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.库存现金管理：严格按照现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.往来款项管理：及时清理往来款项，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置：按照政府采购制度和相关规定，办理固定资产购置手续。2.固定资产入账：对购置的固定资产及时进行验收、登记入账，建立固定资产卡片。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，确保资产安全完整。（四）无形资产1.无形资产核算：对法院拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行核算。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。（五）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。2.对清查中发现的问题，及时进行处理，调整账务，确保资产信息真实准确。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对各部门财务收支的