国企财务制度规定

PAGE国企财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度旨在规范国有企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进企业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[国企名称]及其所属各部门、各分支机构和全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责组织、实施和监督企业的财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，定期进行培训和考核，提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护企业合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析和预算管理，提供相关数据和建议。执行财务内部控制制度，防范财务风险。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、会计核算（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.按照规定的会计核算程序，及时登记会计账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期打印会计账簿和财务报表，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由企业负责人、财务负责人签字并盖章。3.加强财务报表分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。3.严格按照国家有关规定，办理融资业务，确保融资合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应符合企业预算和生产经营需要，提高资金使用效益。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。2.严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.加强资金往来结算管理，及时清理往来款项，防范资金风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的监督和控制。2.定期进行资金内部审计，发现问题及时整改。3.加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。严格按照固定资产采购程序，进行采购招标、合同签订等工作，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏和毁损的固定资产，及时查明原因，按规定进行处理。4.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、审批程序和处置方式。对闲置、报废等固定资产，按照规定进行处置，确保国有资产保值增值。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家有关规定，通过外购、自行研发等方式取得无形资产。对自行研发的无形资产，应合理划分研究阶段和开发阶段，准确核算研发支出。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度，明确处置范围、审批程序和处置方式。对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定进行处置，确保国有资产保值增值。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和企业成本核算办法，进行成本费用核算。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。3.加强成本费用核算的基础工作，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，分解成本费用指标，落实到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题，采取措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。3.按照规定的审批程序，进行成本费用报销审批，严禁无审批报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，进行利润核算。2.准确计算企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，确定企业的利润总额。（二）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配应兼顾国家、企业和投资者的利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报上级主管部门备案。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.按照企业发展战略和年度经营目标，结合市场预测和企业实际情况，编制年度财务预算。3.财务预算应涵盖企业的各项收入、成本费用、利润、资金等方面，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.将财务预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题，采取措施加以解决。3.定期对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.因市场环境、政策变化等原因，导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整方案应经企业董事会审议通过，并报上级主管部门备案。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度的有效性和可操作性。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制存在的问题。（二）风险评估与控制1.识别和评估企业面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险应对策略，采取有效的风险控制措施，降低财务风险。3.加强对财务风险的监测和预警，及时发现风险隐患，采取措施加以防范。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等方面。3.对内部审计发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，满足企业财务管理的需要。3.加强对财务信息系统的数据安全管理，