餐饮企业内部财务制度

PAGE餐饮企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范餐饮企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全企业财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、标准化。组织编制企业年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制财务风险。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况和经营成果。5.财务报表审核：对编制完成的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和真实性。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，及时报送企业管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保企业资金需求。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应根据企业实际情况选择合适的融资方式。3.加强对融资活动的管理，规范融资程序，防范融资风险。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强现金收支管理，规范现金收付流程，严格审核现金收付凭证。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。2.加强银行账户管理安全，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.规范银行存款收支管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对原材料采购、生产加工、销售等环节的成本核算，准确计算产品成本。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确费用预算编制方法、审批流程和控制措施。2.严格按照费用预算控制各项费用支出，加强对费用支出的审核和监督。3.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低费用。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析等。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.根据成本费用分析结果，调整成本费用预算和控制措施，不断提高成本费用管理水平。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度，确认收入的实现。2.餐饮企业的收入主要包括餐饮收入、客房收入、商品销售收入等，应根据不同的收入类型，按照相应的收入确认原则进行确认。（二）收入核算1.建立健全收入核算制度，明确收入核算对象、收入项目和收入计算方法。2.加强对收入的核算和管理，准确记录各项收入，及时反映企业的经营成果。3.定期对收入核算结果进行分析，找出收入管理中存在的问题和原因，采取有效措施增加收入。（三）收入管理1.加强对销售活动的管理，规范销售流程，提高销售效率。2.建立客户信用管理制度，加强对客户信用的评估和管理，防范销售风险。3.加强对收入的监督和控制，定期对收入情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理的相关规定进行管理。2.应收账款：加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品等，建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧方法等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，按照无形资产管理制度进行管理。2.加强对无形资产的评估、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和有效利用。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配管理1.制定利润分配方案，明确利润分配的比例、方式和时间等。2.按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。3.加强对利润分配的监督和管理，及时处理利润分配过程中出现的问题。九、财务监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度的执行情况、财务报表的真实性、资金使用的合理性、成本费用的控制情况等。3.对内部审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）财务检查与监督1.定期