诺远公司财务制度

PAGE诺远公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范诺远公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于诺远公司及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务负责人应具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法律法规和政策，负责组织领导公司的财务管理工作，参与公司重大财务决策，对公司财务工作全面负责。3.财务人员职责财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定公司财务管理制度和办法，并监督实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与公司重大投资、融资、资产处置等决策，对财务风险进行评估和控制。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调公司与财政、税务、审计等部门的关系，维护公司合法权益。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司提供准确、及时的财务信息。协助财务负责人编制财务预算、财务决算，参与财务分析工作。负责公司固定资产、流动资产、无形资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。完成领导交办的其他临时性工作。三、财务管理制度1.财务预算管理公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务管理部门审核、汇总后，报公司管理层审批。预算一经批准，必须严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。预算调整应严格按照规定的程序进行。因特殊情况需要调整预算的，应由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。2.资金管理资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，确保资金筹集的合理性和经济性。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的管理和监督。在资金筹集过程中，应严格按照法律法规和金融机构的要求，提供真实、准确、完整的资料，确保资金筹集合法合规。资金运用管理公司应加强资金运用管理，合理安排资金用途，提高资金使用效益。资金运用包括投资、采购、生产、销售等各个环节。在资金运用过程中，应严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金使用的合理性和安全性。公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批权限和审批流程。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的科学性和公正性。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效益进行评估。对于资金使用效益低下的项目，应及时采取措施进行调整和改进，确保资金使用效益最大化。资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。在资金结算过程中，应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定进行操作，确保资金结算合法合规。公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证、印章、票据等的管理。财务人员应严格审核资金结算凭证，确保凭证真实、合法、有效。同时，应加强对印章、票据的保管，防止丢失、被盗用等情况发生。3.资产管理固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量，确保固定资产账面价值的真实性和准确性。公司应加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等全过程管理。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量符合标准。固定资产入账应及时、准确，确保固定资产账面价值与实际价值相符。固定资产使用部门应负责固定资产的日常保管和维护，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。公司应定期对固定资产进行折旧计提和减值测试，确保固定资产账面价值的真实性和准确性。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司应建立健全存货管理制度，明确存货的确认标准、分类方法、计价原则、发出计价方法等。存货应按照规定进行初始计量和后续计量，确保存货账面价值的真实性和准确性。公司应加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等全过程管理。存货采购应按照预算和审批程序进行，确保采购的存货符合公司业务发展需要。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货质量符合标准。存货入库应及时、准确，确保存货账面价值与实际价值相符。存货保管部门应负责存货的日常保管和维护，定期对存货进行清查盘点，确保存货安全完整。存货发出应按照规定的发出计价方法进行核算，确保发出存货成本计算准确。存货盘点应定期进行，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的确认标准、计价原则、账龄分析方法等。应收账款应按照规定进行初始计量和后续计量，确保应收账款账面价值的真实性和准确性。公司应加强对应收账款的信用管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。在销售过程中，应严格按照信用政策进行赊销，确保应收账款的安全性。应收账款管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现应收账款逾期情况，并采取有效措施进行催收。对于逾期时间较长的应收账款，应及时通过法律手段进行追讨，确保公司利益不受损失四、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的人工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.成本费用控制措施公司建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。公司加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。同时，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。3.费用报销管理公司制定费用报销管理制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。费用报销应严格按照规定的范围和标准进行，不得超范围、超标准报销。费用报销流程：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证；部门负责人审核费用报销单，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批；财务负责人审核费用报销单，重点审核费用是否符合报销标准、原始凭证是否真实合法有效等，并签字审批；公司管理层根据授权进行审批；出纳根据审批后的费用报销单支付款项。公司加强对费用报销的审核和监督，财务人员应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求经办人重新提供合法有效的凭证。同时，定期对费用报销情况进行检查，发现问题及时进行处理。五、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制流程：会计人员根据日常会计核算资料，按照财务报告编制要求，编制财务报告初稿；财务负责人对财务报告初稿进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整；公司管理层对财务报告进行审批，批准后的财务报告作为正式财务报告对外报送。2.财务报告报送与披露公司按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位，包括股东、债权人、税务机关、财政部门等。同时，根据法律法规和公司章程的规定，及时对外披露公司财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。公司应加强对财务报告披露的管理，确保披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性。在财务报告披露过程中，应严格按照相关法律法规和监管要求进行操作，不得泄露公司商业秘密和敏感信息。3.财务分析公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应客观、公正、准确，能够为公司管理层提供有价值的决策参考。公司管理层应重视财务分析结果，根据分析报告提出的建议，及时调整公司经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益。六、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对公司财务收支、资金运用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并采取措施进行整改。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.外部审计监督公司按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。会计师事务所应按照独立审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题和建议，公司应认真对