商贸公司相关财务制度

PAGE商贸公司相关财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司持续健康发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[商贸公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、调配和使用公司资金，确保资金安全和合理使用。编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，提供财务决策支持。管理财务团队，制定和执行绩效考核制度。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保财务数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。根据审核后的报销凭证支付款项，严格执行审批制度。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，确保资金及时足额到位。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和必要性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付应严格执行审批制度，确保现金收支真实、合法、合规。加强对现金日记账的登记和管理，做到日清月结，账款相符。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收付款凭证的审核和管理，防止资金被盗用或挪用。五、费用报销制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。严格执行审批制度，未经批准的费用不得报销。2.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费等与公司经营活动相关的费用。3.费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。4.费用报销标准制定各项费用的报销标准，如办公费、差旅费、业务招待费等，确保费用支出合理、合规。费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行适时调整。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照审批程序进行，经公司领导批准后实施。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司领导批准后进行处理。七、应收账款管理制度1.应收账款管理原则加强应收账款管理，降低坏账风险，确保公司资金及时回笼。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。2.应收账款信用政策制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。根据客户信用状况，确定不同的信用等级和信用额度。3.应收账款催收定期对应收账款进行跟踪和催收，及时与客户沟通，了解款项回收情况。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.坏账处理对确实无法收回的应收账款，经公司领导批准后，作为坏账损失处理。坏账损失应按照国家规定进行税前扣除审批。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务成本。关注国家税收政策变化，并及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。九、财务审计与监督制度1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。2.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。公司领导和各部门应积极配合财务监督工作，提供必要的财务资料和信息。3.外部审计按照国家规定，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进