企业现行财务制度

PAGE企业现行财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告等各个方面。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能、熟悉财经法规和公司业务的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度执行，参与公司重大决策等。会计人员职责：负责财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制会计凭证和财务报表，保管会计档案等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等资金收支工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，报财务管理部门审核。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算经董事会审议通过后，下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达의预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响等。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制等方面。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司筹集资金应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保资金来源合法合规。对筹集的资金应进行严格管理，按照规定用途使用，提高资金使用效益。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应遵循“专款专用、节约高效”的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。加强对资金风险的预警和处置，及时调整资金策略，确保公司资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理条例和银行结算制度进行货币资金的收付和保管，确保货币资金安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要和预算安排，制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。固定资产处置：按照规定程序对闲置、报废等固定资产进行处置，确保固定资产处置收入及时足额入账。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。无形资产处置：按照规定程序对无形资产进行处置，确保无形资产处置收入及时足额入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算真实、准确。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监控。制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用开支，降低公司运营成本。定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用控制中的薄弱环节和问题，及时采取措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后按照规定程序报销。加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。七、收入利润管理1.收入确认原则按照会计准则和相关法律法规的规定，合理确认公司收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。对不同类型的收入，应分别制定收入确认标准和方法，确保收入确认准确无误。2.收入核算与管理建立收入核算制度，规范收入核算流程，及时、准确地记录和反映公司收入情况。加强对收入的管理，定期对收入进行分析和预测，及时发现和解决收入管理中的问题。加强对销售合同的管理，确保销售合同的签订、执行和结算符合公司规定和法律法规要求。3.利润分配公司实现的利润应按照国家规定和公司章程的规定进行分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益。制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式等，报经公司董事会和股东大会审议通过后执行。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务报告编制过程中应进行严格的审核和校验，确保财务报告质量。2.财务报告披露按照规定的程序和方式，及时披露公司财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则。加强对财务报告披露的管理，确保财务报告披露信息符合法律法规和监管要求，保护投资者等利益相关者的合法权益。3.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应语言简洁、内容详实、分析深入、建议可行。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度有效执行。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应