电视事业财务制度

PAGE电视事业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电视事业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障电视事业的健康发展，确保各项工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本电视事业组织内部的所有部门、项目及人员，涵盖节目制作、播出、广告经营、技术支持、行政管理等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映电视事业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电视事业财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个方面。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现电视事业的可持续发展。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理工作有序进行。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责电视事业的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责电视事业的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与电视事业的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监督，确保预算的严格执行和资金的合理使用。组织财务核算工作，及时准确地反映电视事业的财务状况和经营成果，编制财务报表。加强财务内部控制，防范财务风险，建立健全财务风险预警机制。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护电视事业的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据电视事业的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑电视事业的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和合理性。实行综合预算，将各项收入和支出全部纳入预算管理，统一核算，统一管理。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，对各项收入和支出进行重新评估和预测。收入预算应根据电视事业的业务发展情况，合理预计广告收入、节目销售收入、政府补助收入等各项收入来源。支出预算应按照项目分类，分别编制人员经费、公用经费、项目经费等预算，确保支出的合理性和必要性。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门的工作任务和发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合电视事业的总体发展目标，编制年度预算草案。年度预算草案经电视事业领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达经上级主管部门审批后的年度预算，由财务管理部门按照各部门的职责和工作任务，将预算指标分解下达至各部门。各部门应根据下达的预算指标，制定具体的预算执行计划，并将执行计划报财务管理部门备案。2.预算执行监控财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应严格按照预算执行计划组织实施，确保预算的严格执行。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.预算执行考核建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。对预算执行情况良好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）广告收入管理1.广告合同签订广告业务部门负责与客户签订广告合同，明确广告内容、播出时间、播出频道、广告费用等条款。广告合同签订后，应及时将合同副本送财务管理部门备案。2.广告收入核算财务管理部门根据广告合同约定的广告费用金额和播出时间，按照权责发生制原则，及时确认广告收入。广告收入应按照规定的税率计算缴纳增值税，并及时足额上缴国库。3.广告收入催缴广告业务部门负责对广告客户的广告费用进行催缴，确保广告费用按时足额收回。财务管理部门应定期与广告业务部门核对广告收入情况，对逾期未收回的广告费用进行跟踪管理，并及时采取措施催缴。（二）节目销售收入管理1.节目销售合同签订节目制作部门负责与节目购买方签订节目销售合同，明确节目内容、销售价格、付款方式、版权归属等条款。节目销售合同签订后，应及时将合同副本送财务管理部门备案。2.节目销售收入核算财务管理部门根据节目销售合同约定的销售价格和付款方式，按照权责发生制原则，及时确认节目销售收入。节目销售收入应按照规定的税率计算缴纳增值税，并及时足额上缴国库。3.节目销售收入催缴节目制作部门负责对节目购买方的节目款项进行催缴，确保节目款项按时足额收回。财务管理部门应定期与节目制作部门核对节目销售收入情况，对逾期未收回의节目款项进行跟踪管理，并及时采取措施催缴。（三）其他收入管理1.政府补助收入管理行政管理部门负责与政府相关部门沟通协调，争取政府补助资金。在收到政府补助资金后，行政管理部门应及时将相关文件和资金到账信息送财务管理部门。财务管理部门按照规定的用途和核算要求，对政府补助收入进行核算和管理。2.捐赠收入管理如有捐赠收入，由行政管理部门负责接收和登记捐赠信息，并及时将捐赠资金送财务管理部门。财务管理部门按照捐赠协议和相关规定，对捐赠收入进行核算和管理，确保捐赠资金专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.项目经费：包括节目制作成本、设备购置成本、技术研发成本、广告宣传成本等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制在编制成本费用预算时，应充分考虑电视事业的实际情况和发展需求，合理确定成本费用预算指标。各部门应严格按照成本费用预算执行，控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.成本费用审批控制建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.成本费用核算控制财务管理部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实、准确、完整。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.报销凭证要求各项成本费用支出应取得合法有效的报销凭证，如发票、收据、报销单等。报销凭证应注明支出的内容、金额、日期、报销人等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。2.报销流程报销人应按照规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并签字确认。报销单经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报电视事业领导审批。领导审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款采取有效措施进行催收。3.存货管理对存货进行分类管理，建立存货台账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合电视事业的发展需要。固定资产购置应签订合同，明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间等条款。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经电视事业领导批准，并报上级主管部门备案。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。对固定资产的使用状况进行检查，及时发现并处理固定资产的闲置、损坏等问题。（三）无形资产1.无形资产确认对符合无形资产定义的资产，按照规定进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经电视事业领导批准，并报上级主管部门备案。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。对无形资产的使用状况进行检查，及时发现并处理无形资产的闲置、减值等问题。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。2.财务报表报送财务报表编制完成后，应及时报送电视事业领导、上级主管部门和财政、税务、审计等相关部门。财务报表应按照规定的格式和要求进行报送，确保报送的及时性和准确性。（二）财务分析1.财务分析内容对电视事业的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、营运能力分析（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）等。分析电视事业的财务指标与同行业平均水平的差异，找出存在的问题和差距，提出改进措施和建议。2.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向电视事业领导和相关部门提供财务分析信息和决策支持。财务分析报告应内容详实、分析深入、建议可行，为电视事业的发展提供有力的财务支持。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对电视事业财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对财务收支情况进行检查，对发现的问题及时进行整改。2.外部监督接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。对相关部门提出的意见和建议，应认真落实整改，不断提高财务管理水平。（二）内部控制1.内部控制制度建设建立健全内部控