直营店财务制度

PAGE直营店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范直营店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障直营店的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有直营店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应真实反映直营店的财务状况和经营成果，数据准确可靠。完整性原则：涵盖直营店财务活动的全过程，确保各项财务事项均有章可循。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置直营店应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。2.人员职责分工财务经理全面负责直营店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的专业素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计人员负责直营店的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制财务报表，定期向财务经理和公司总部报送财务信息，为财务分析和决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，参与财务分析工作。出纳人员负责直营店的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金数据支持。三、财务预算管理1.预算编制直营店应根据公司的战略规划和经营目标，结合市场情况和自身实际，编制年度财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要财务指标，并分解到各季度、各月份。预算编制过程中，应充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并查明原因。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算调整当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，直营店可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对财务指标的影响，并提交相关证明材料。预算调整申请经财务经理审核、直营店负责人审批后，报公司总部备案。四、收入管理1.销售收入确认直营店应按照销售合同或协议约定的价格和方式确认销售收入。销售收入的确认应遵循权责发生制原则，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。对于分期收款销售商品，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。2.销售价格管理直营店应严格执行公司制定的销售价格政策，不得擅自降价或涨价。如有特殊情况需要调整销售价格，应提前报公司总部审批。3.销售收款管理直营店应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。对于现金销售，应及时收取现金，并开具收款收据。对于银行转账销售，应及时核对银行到账情况，确保款项到账无误。对于应收账款，应建立健全应收账款管理制度，定期进行账龄分析和催收工作，确保应收账款的及时收回。五、成本费用管理1.成本核算直营店应按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算产品或服务的成本。成本核算应遵循相关性、一贯性、配比性等原则，确保成本信息的真实可靠。直营店应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制直营店应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。各项费用应严格按照预算执行，不得超支。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行申报和审批。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经财务审核后报销。3.成本费用分析财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势等进行深入分析。六、资产管理1.货币资金管理直营店应加强货币资金管理，确保货币资金的安全。库存现金应严格按照限额管理，不得超限额存放现金。现金收付应严格执行审批制度，确保现金收支的真实、合法、合规。银行存款应定期进行对账，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。2.存货管理直营店应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司制定的采购计划进行，确保存货的质量和数量符合要求。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的质量合格。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货的安全完整。存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。3.固定资产管理直营店应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司制定的固定资产投资计划进行，确保固定资产的购置符合公司的战略规划和经营需要。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的质量合格。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，并及时足额计入成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入的及时足额收回。七、税务管理1.税务申报与缴纳直营店应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。财务部门应及时收集、整理税务申报所需的资料，确保申报数据的准确无误。对于税收优惠政策，应及时了解并按照规定申请享受，降低税务成本。2.税务风险管理直营店应加强税务风险管理，防范税务风险。财务部门应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法合规。八、财务报告与分析1.财务报告编制直营店应按照国家统一的会计制度和公司总部的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注，确保财务报告的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、直营店负责人审批后报公司总部。2.财务分析财务部门应定期对直营店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供支持。财务分析应采用多种分析方法，对财务指标进行纵向和横向比较，深入分析财务数据背后的原因。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，为管理层提供有价值的决策信息。九、财务内部控制1.内部控制制度建设直营店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务操作流程。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本、费用、资产等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。财务内部控制制度应定期进行评估和完善，确保其有效性和适应性。2.内部审计直营店应定期开展内部审