上海银行财务制度

PAGE上海银行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海银行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障银行稳健运营，实现可持续发展，确保财务活动符合国家法律法规及银行业监管要求，维护银行和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于上海银行总行及各分支机构，涵盖银行所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本核算、利润分配等。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融政策以及银行业监管规定，确保财务活动合法合规。2.稳健性原则：秉持稳健经营理念，充分考虑各类风险因素，合理安排财务收支，保持财务状况稳定。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映银行财务状况和经营成果，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，以实现银行价值最大化和股东利益最大化。5.统一管理原则：实行总行统一领导、分级管理的财务体制，确保财务政策的一致性和财务信息的集中性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置上海银行设立独立的财务管理部门，在总行层面配备财务总监、财务经理、会计主管、各类核算会计及财务分析人员等，各分支机构根据业务规模和管理要求设置相应的财务岗位。（二）职责分工1.财务总监全面负责银行财务管理工作，参与重大财务决策，制定财务战略规划，确保财务工作与银行整体战略目标相一致。监督财务制度的执行情况，对财务风险进行预警和控制，定期向高级管理层汇报财务状况和经营成果。协调银行与外部监管机构、税务部门等的关系，维护银行良好的财务形象。2.财务经理协助财务总监制定和执行财务管理制度、预算计划及财务分析报告，负责日常财务管理工作的组织与实施。负责资金筹集、资金运用及资金调度等工作，优化资金配置，提高资金使用效率，确保资金安全。组织财务核算工作，审核各类财务报表，保证财务信息的准确性和及时性，为管理层决策提供有力支持。3.会计主管负责财务核算体系的建设与完善，制定会计核算流程和规范，确保财务核算工作符合会计准则和银行内部规定。组织会计人员进行日常账务处理、财务报表编制及财务档案管理等工作，对会计工作质量进行监督和检查。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告，为银行经营决策提供依据。4.核算会计按照会计制度和财务流程，负责各项业务的账务处理，包括存款、贷款、支付结算、金融资产等的核算，确保账目清晰、准确。及时记录和反映银行财务收支情况，编制各类明细报表，为财务分析和管理提供基础数据。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。5.财务分析人员收集、整理和分析银行内外部财务信息，定期撰写财务分析报告，对银行财务状况、经营成果、财务指标变动等进行深入分析和评价。通过财务分析为管理层提供决策建议，预测财务趋势，协助制定财务预算和经营计划。跟踪银行业务发展和市场动态，研究行业财务数据和标杆企业情况，为银行财务管理提供参考依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合银行年度经营目标，确保预算与战略目标紧密衔接。坚持实事求是，充分考虑内外部经营环境和业务发展趋势，科学合理地预测各项财务指标。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制流程每年第四季度，总行财务部门根据银行战略规划和年度经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排及要求等。各分支机构和总行各部门按照预算编制方案，结合本部门业务特点和实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并报送总行财务部门。总行财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，综合考虑银行整体经营情况和资源配置需求，提出调整建议，反馈给各部门进行修改。经过多轮沟通和调整后，形成全行年度财务预算草案，提交银行高级管理层审议。年度财务预算草案经银行董事会审议通过后，正式下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门和分支机构严格按照下达的年度财务预算组织实施，将预算指标分解到具体业务环节和岗位，确保预算执行的有效性。2.总行财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或异常情况，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，并向管理层汇报。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门和分支机构应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响等，并提交总行财务部门审核。3.总行财务部门对预算调整申请进行审核评估，根据银行实际情况和经营需要，提出调整建议，报银行高级管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达执行，并相应调整相关预算指标和财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.上海银行根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道，确保资金来源稳定可靠。2.资金筹集渠道包括吸收存款、同业拆借、发行金融债券、向中央银行借款等，严格按照相关法律法规和监管要求办理。3.在吸收存款方面，加强市场营销和客户服务，优化存款结构，提高存款稳定性；在同业拆借和金融债券发行等方面，严格遵守市场规则，控制融资成本和风险。（二）资金运用1.资金运用遵循安全性、流动性和效益性原则，合理配置资金，提高资金使用效率。2.资金主要用于发放贷款、投资各类金融资产、支付结算等业务活动，确保资金投向符合国家产业政策和银行风险管理要求。3.加强贷款管理，严格执行贷款审批制度，对贷款客户进行全面风险评估，合理确定贷款额度、期限和利率，确保贷款质量和资金安全。4.在金融资产投资方面，建立科学的投资决策机制，优化投资组合，控制投资风险，追求合理的投资收益。（三）资金调度1.总行财务部门负责全行资金的统一调度和管理，根据资金头寸情况和业务发展需要，合理安排资金在各分支机构和业务部门之间的分配。2.建立资金头寸监测预警机制，实时掌握资金动态，及时发现和解决资金短缺或闲置问题，确保资金流动性充足。3.加强与金融市场的沟通与合作，灵活运用各种资金调度工具，如同业拆借、票据贴现、债券回购等，优化资金配置，降低资金成本。五、资产与负债管理（一）资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。加强固定资产购置、使用、处置等环节的管理，提高固定资产使用效率，合理控制固定资产成本。2.金融资产管理按照金融资产分类标准，对各类金融资产进行准确分类和核算，包括贷款、债券投资、股权及其他投资等。建立金融资产风险管理制度，对金融资产的信用风险、市场风险、流动性风险等进行全面评估和监控，采取有效的风险防控措施。定期对金融资产进行减值测试，合理计提资产减值准备，真实反映金融资产的账面价值和风险状况。（二）负债管理1.加强对各类负债业务的管理，优化负债结构，降低负债成本，提高负债稳定性。2.对存款业务进行细分管理，根据客户需求和市场竞争情况，制定差异化的存款产品和营销策略，吸引优质客户存款；加强对同业负债业务的管理，严格控制同业负债规模和期限结构，防范同业业务风险。3.建立负债成本监测和分析机制，定期对负债成本进行评估和分析，采取有效措施控制负债成本上升，提高银行盈利能力。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费、资产减值损失等，是银行在日常经营活动中发生的与业务经营直接相关的成本支出。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是银行在一定会计期间内发生的与业务经营间接相关的费用支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和分支机构，明确成本费用控制责任。2.加强对营业成本的控制，优化业务流程，降低运营成本；严格控制手续费及佣金支出，规范营销费用管理，提高费用使用效益。3.加强对期间费用的管理，严格执行费用审批制度，控制管理费用、销售费用和财务费用的不合理增长；加强费用支出的监督检查，杜绝浪费和违规支出行为。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则和相关会计准则，准确核算各项成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。2.建立成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况和分摊情况，为成本费用分析和控制提供基础数据。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进，不断优化成本费用结构。七、收入与利润管理（一）收入管理1.上海银行的收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动损益等。2.加强对各类收入的管理，确保收入来源合法合规，收入核算准确无误。3.优化业务结构，提高中间业务收入占比，加强对手续费及佣金收入等非利息收入的营销和管理，拓展收入渠道，提升盈利能力。（二）利润管理1.按照会计准则和财务制度的规定，准确核算银行的利润，确保利润数据真实可靠。2.加强对利润分配的管理，根据银行发展战略和股东利益，合理确定利润分配政策，兼顾银行发展和股东回报。3.定期对利润情况进行分析和评价，分析利润增长的原因和可持续性，为银行经营决策提供参考依据。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.上海银行按照国家统一的会计准则和银行业监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映银行财务状况、经营成果和现金流量情况，确保财务信息的透明度和可比性。3.加强财务报告编制过程的管理，严格执行财务报告编制流程和审核制度，确保财务报告质量。（二）财务报告审计1.银行年度财务报告需聘请具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报告符合会计准则和审计要求。2.配合会计师事务所的审计工作，提供必要的财务资料和解释说明；对审计意见进行认真分析和研究，及时整改审计发现的问题。（三）信息披露1.根据银行业监管规定和银行信息披露制度，定期对外披露银行财务信息，包括年度报告、中期报告等，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。2.信息披露内容应包括银行基本财务状况、经营成果、风险管理情况、重大事项等，满足投资者、监管机构及社会公众等对银行信息的需求。3.加强信息披露管理，规范信息披露流程，确保信息披露符合法律法规和监管要求，维护银行良好的市场形象。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务制度的有效执行。2.内部审计部门定期对银行财务状况、财务制度执行情况等进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务风险。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和业务水平，确保财务工作依法合规进行。（二）外部监督1.积极配合银行业监管机构的监督