蒲城运管所财务制度

PAGE蒲城运管所财务制度一、总则（一）制定目的为了规范蒲城运管所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障运管所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于蒲城运管所及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，保障运管所正常运转。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务内部控制。4.注重资金使用效益，厉行节约，反对浪费，降低行政成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置蒲城运管所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确岗位分工，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本所的经济活动进行会计监督，审核各项收支的合法性、合理性和真实性。定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的科学性和合理性。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障运管所基本运转和重点工作需要。3.实事求是，量入为出，结合本所实际情况和事业发展规划，准确预测收入和支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况，结合当年运管所业务发展计划和政策变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细测算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算根据实际工作需要和财力可能，按照轻重缓急排序，优先安排重点项目。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门预算建议，结合本所总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案。2.预算草案经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，财务部门及时将预算指标下达各部门，并负责组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，需要调整预算的，由财务部门提出调整建议，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算追加。（五）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督和检查，定期向所长办公会议汇报预算执行情况。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。四、收入管理（一）收入范围蒲城运管所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划及时足额到位。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定及时入账，不得截留、挪用。（三）票据管理1.财务部门应按照国家有关规定统一购买、保管和使用财政票据和税务发票。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、发放、使用、保管、核销等环节的职责和流程，确保票据安全。3.票据使用人员应按照规定开具票据，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全、票据联次一次复写、打印，并加盖财务专用章或发票专用章。4.定期对票据进行盘点和清理，确保票据账实相符。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障运管所正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.重大支出：由部门提出申请，经分管领导审核后，报所长办公会议审议通过。4.涉及政府采购、工程建设等项目支出，应按照国家有关规定履行相关审批手续。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。3.报销凭证上应注明支出事由、金额、时间、地点、经办人等信息，并由经办人签字、部门负责人审核、分管领导审批。4.严格执行费用报销标准，对超标准、超范围的支出不予报销。5.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行，严格控制开支标准。（四）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.建立政府采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购预算等要求。3.采购部门应按照规定编制采购计划，组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。4.财务部门应按照采购合同和资金支付规定，及时支付采购资金。（五）固定资产管理1.根据国家有关规定，结合本所实际情况，制定固定资产管理制度。2.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记，建立固定资产台账和卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产购置应按照规定履行审批手续，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序进行采购。5.固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险，确保财务活动合法合规。2.提高财务管理水平，保障资金安全，提高资金使用效益。3.加强财务监督，保证财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，并采取相应的控制措施。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与本所的业务特点、管理要求和风险状况相适应，并随着外部环境的变化和本所业务的发展不断完善。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：合理设置财务岗位，明确各岗位职责和权限，实行不相容岗位分离制度。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项支出经过授权审批。3.会计核算与监督：严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计监督职能，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产清查制度：定期对固定资产、库存现金、银行存款等进行清查盘点，确保财产安全。5.内部审计制度：加强内部审计工作，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。七、财务监督（一）监督主体1.财政部门负责对蒲城运管所的财务活动进行财政监督。2.审计部门负责对运管所的财务收支、经济活动等进行审计监督。3.运管所内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。（二）监督内容1.预算编制、执行和调整情况。2.收入的合法性、合规性和完整性。3.支出的合理性、合规性和效益性。4.资产管理情况，包括固定资产的购置、使用、处置等。5.财务内部控制制度的建立和执行情况。（三）监督方式1.财政部门和审计部门可通过定期检查、专项审计、财务报表审核等方式对运管所的财务活动进行监督。2.运管所内部应定期开展财务自查自纠工作，及时发现和整改存在的问题。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令限期整改。2.整改责任人应按照要求制定整改措施，认真组织整改，并将整改情况及时报告。3.对违反财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，提高财务管理工作效率和质量。2.实现财务信息的实时共享和动态监控，为领导决策提供及时、准确的财务数据支持。（二）信息化系统建设1.按照国家有关规定和运管所实际需求，选择合适的财务信息化管理软件，并进行系统建设和实施。2.系统建设应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表生成等功能模块，实现财务业务一体化。3.在系统建设过程中，应注重数据安全和保密，采取必要的安全防护措施，确保财务信息不泄露。（三）信息化系统运行与维护1.建立信息化系统运行管理制度，明确系统操作流程、权限设置、数据备份等要求。2.定期对信息化系统进行维护和升级，确保系统正常运行，功能不断完善。3.加强对系统操作人员的培训和管理，提高操作人员的业务水平和安全意识。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、发票存根、财务印章、合同协议等与财务活动有关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、规范。2.档案应按照年度、类别进行分类整理，