法院强化财务制度

PAGE法院强化财务制度法院财务制度强化方案一、总则（一）目的为了加强法院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障法院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合法院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于法院机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。4.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置法院设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定和完善法院内部财务管理制度。审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保会计信息真实、可靠。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制现金流量表。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，更新知识结构，提高业务水平。培训内容包括国家财经法律法规、财务管理制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖法院所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：根据实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据真实、准确。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定，合理预测各项收入来源，包括诉讼费收入、国家财政拨款、上级补助收入等。诉讼费收入应根据案件受理情况和收费标准进行预测；国家财政拨款应根据财政部门下达的预算指标和法院实际需求进行编制；上级补助收入应根据上级部门的补助政策和以往补助情况进行估算。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合法院工作实际，对各项支出进行详细预测。基本支出预算应根据人员编制、工资标准、办公经费定额等因素进行编制；项目支出预算应根据法院重点工作任务和专项业务需求，按照轻重缓急原则进行安排。在编制支出预算时，应充分考虑物价变动、政策调整等因素对预算的影响，确保预算的科学性和合理性。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应提交法院院长办公会审议，经法院党组会审定后报上级主管部门和财政部门审批。2.预算批准后，财务部门应严格按照预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。调整预算应说明调整原因、调整项目和金额等情况。四、收入管理（一）诉讼费管理1.严格按照国家诉讼费收费标准收取诉讼费，不得擅自提高或降低收费标准。2.诉讼费收取应开具合法有效的票据，做到票款一致。3.建立诉讼费台账，详细记录诉讼费的收取、上缴、退费等情况，确保诉讼费管理规范、透明。4.加强对诉讼费退费的管理，严格按照退费审批程序办理退费手续，防止诉讼费流失。（二）其他收入管理1.国家财政拨款、上级补助收入等应及时足额入账，确保收入的真实性和完整性。2.对法院的其他收入，如利息收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出严格执行国家工资政策和福利制度，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。加强对职工福利费、工会经费等的管理，按照规定的标准和范围使用，不得超支。2.公用经费支出制定合理的公用经费定额标准，严格控制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等支出。加强对办公用品、设备购置等的管理，实行政府采购制度，节约使用资金。严格控制会议费、培训费等支出，按照规定的程序和标准进行审批，确保费用合理合规。（二）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据法院工作重点和实际需求，提出项目申请，明确项目名称、内容、预算金额、实施期限等。项目申请应经部门负责人审核后报财务部门，财务部门对项目预算的合理性进行审核。重大项目应提交法院院长办公会审议，经法院党组会审定后报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目资金的管理，按照项目进度及时拨付资金，对项目资金使用情况进行监督检查。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行评价，评价结果作为项目后续安排和资金分配的重要依据。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。验收报告应包括项目实施情况、资金使用情况、项目成果等内容。财务部门根据验收报告和项目决算资料，办理项目资金结算手续，对项目资金进行清理和核算。项目决算应报经审计部门审计后，作为项目最终财务结果的依据。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门审核票据的合法性、合规性和报销金额的准确性，签字审核。分管院领导根据审批权限进行审批，签字批准。院长对重大支出进行审批，签字批准。2.重大支出审批流程除按照一般支出审批流程外，重大支出还应提交法院院长办公会审议，经法院党组会审定后报上级主管部门和财政部门审批。重大支出应提供详细的项目可行性研究报告、预算方案、资金来源等资料，供决策参考。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置按照国家有关规定和法院实际需求，编制固定资产购置计划。固定资产购置应纳入政府采购范围，按照政府采购程序进行采购。购置的固定资产应及时验收、入账，确保资产信息准确完整。2.固定资产折旧与摊销按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命合理确定。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。建立固定资产处置台账，详细记录处置资产的名称、数量、原值、净值、处置方式、处置收入等情况。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效益。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。应按照相关法律法规和财务制度进行管理和核算，维护法院的合法权益。（三）资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，确保账实相符。资产清查和盘点范围包括固定资产、流动资产和无形资产。2.资产清查和盘点应制定详细的工作方案，明确清查和盘点的时间、范围、方法、人员等。3.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报经批准后进行处理。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.加强对财务审批流程的监督，确保审批程序合规、有效。对不符合规定的审批事项，财务人员有权拒绝办理。3.定期对财务人员的工作进行检查和考核，发现问题及时督促整改，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）外部审计1.按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的监督检查和审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。2.对审计部门提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告审计部门。八、财务信息化建设（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和法院实际需求的财务软件，实现财务核算、财务管理的信息化。2.加强对财务软件的培训和使用管理，确保财务人员熟练掌握软件操作技能，提高工作效率。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件系统的安全稳定运行。（二）