液化气门店财务制度

PAGE液化气门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范液化气门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的有序进行，保障门店的正常运营和发展，提高经济效益，维护投资者的合法权益。2.适用范围本制度适用于本液化气门店及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为管理决策提供及时有效的信息。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员职责分工财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算和财务计划。参与门店的重大经营决策，提供财务方面的专业意见和建议，为管理层决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性和准确性。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合规性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行保管制度，防止丢失和被盗。协助会计人员做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和液化气门店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如因业务发展需要变更会计科目，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。审核原始凭证：会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，应要求经办人员补充或更正；对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向财务负责人报告。编制记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。结账：定期进行结账，结算出各账户的本期发生额和期末余额。结账前，应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目，确保账账相符。编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并经财务负责人审核签字后对外报送。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，除支付给个人的款项和结算起点以下的零星支出外，其他款项的支付应通过银行转账结算。核定库存现金限额，并严格按照限额控制库存现金。库存现金限额一般按照门店35天的日常零星开支需要量核定。建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款账目存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票，不得出租、出借银行账户。3.资金审批与支付建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得支付。审批流程一般为：业务部门提出申请，填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字；财务部门审核，重点审核支出的合理性、合规性和资金来源；财务负责人审批；总经理审批（根据金额大小和审批权限确定）。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，由管理层集体研究决定。出纳人员根据审批后的资金支出审批表办理资金支付手续，支付时应认真核对收款人、金额、支付方式等信息，确保支付的准确性和安全性。五、费用管理1.费用分类与范围门店费用主要包括经营费用、管理费用和财务费用。经营费用是指门店在经营过程中发生的各项费用，如采购成本、运输费、装卸费、仓储费、销售费用等。管理费用是指门店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。财务费用是指门店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.费用报销制度费用报销应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。报销人员应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，能够证明费用的发生情况。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合规定标准等。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销，并向报销人员说明原因。费用报销应在规定的时间内进行，一般不得超过费用发生后的一个月。逾期未报销的，财务部门有权不予受理。3.费用控制措施建立费用预算制度，根据门店的经营计划和财务状况，编制年度费用预算，并将预算分解到各部门和各月份。各部门应严格按照预算控制费用支出，不得超预算开支。加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。对于费用异常增长的情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。制定费用开支标准，明确各项费用的报销标准和限额。如业务招待费应按照门店营业收入的一定比例控制，差旅费应按照规定的标准报销等。严格执行费用开支标准，不得随意突破。六、销售与收款管理1.销售业务流程客户提出购买液化气的需求，业务部门与客户签订销售合同，明确销售数量、价格、交货时间、付款方式等条款。业务部门根据销售合同安排发货，填写发货单，注明发货日期、客户名称、产品名称、数量等信息，并将发货单传递给仓库部门。仓库部门根据发货单进行发货，并在发货单上签字确认。发货后，仓库部门应及时登记库存商品明细账，减少库存数量。财务部门根据销售合同和发货单开具销售发票，并按照规定的税率计算销项税额。销售发票应及时传递给客户。2.收款管理按照销售合同约定的付款方式及时收取货款。对于现金收款，出纳人员应在收到现金后及时开具收款收据，并登记现金日记账。对于银行转账收款，财务人员应及时核对银行到账信息，并登记银行存款日记账。建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对。财务部门应编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知业务部门进行催收，并采取相应的措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时回收。加强对客户信用的管理，对客户的信用状况进行评估和分类，根据客户的信用等级确定不同的销售政策和收款方式。对于信用状况较差的客户，应谨慎发货，并加强收款管理。七、采购与付款管理1.采购业务流程各部门根据业务需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物品的名称、规格、数量、用途等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将采购申请表提交给采购部门。采购部门根据采购申请表进行市场调研，选择合适的供应商，并与供应商签订采购合同，明确采购物品的价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将采购合同副本传递给财务部门和仓库部门。仓库部门根据采购合同和采购申请表安排收货，并在收到货物后填写收货单，注明收货日期、供应商名称、产品名称、数量等信息，并将收货单传递给财务部门。财务部门根据采购合同、收货单和发票进行审核，审核无误后办理付款手续。付款时，应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行支付，确保付款的准确性和合规性。2.供应商管理建立供应商评估和选择制度，定期对供应商的资质信誉、产品质量、价格水平、交货期等进行评估和考核。根据评估结果，选择优质供应商，并建立供应商档案。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。在合同执行过程中，加强对供应商的监督和管理，确保供应商按照合同约定履行义务。如发现供应商存在违约行为，应及时采取措施进行处理，如要求供应商承担违约责任、更换供应商等。定期与供应商进行沟通和协商，建立良好的合作关系。对于长期合作的供应商，可以根据实际情况给予一定的优惠政策，如价格折扣、延长付款期等，以降低采购成本。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：房屋及建筑物：指门店拥有的办公用房、仓库、营业场所等建筑物。机器设备：指用于生产、经营的各种机器设备，如液化气储存设备、灌装设备、运输车辆等。运输设备：指用于运输液化气及相关物资的车辆等。电子设备：指用于办公、管理的计算机、打印机、复印机等电子设备。2.固定资产购置固定资产购置应按照门店的发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置预算，并经管理层批准。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，注明固定资产的名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。验收合格后，财务部门根据购置发票和验收单进行账务处理，将固定资产入账。3.固定资产折旧根据国家有关规定和固定资产的性质、使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限应符合税法规定的最低折旧年限。每月计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，计算各固定资产的折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，如经营费用、管理费用等。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算的准确性和一致性。如发现折旧计算错误或固定资产折旧政策变更等情况，应及时进行调整，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置时，应进行评估作价，确定处置价格。处置价格应合理、公正，不得低于资产的账面价值。财务部门根据固定资产处置审批文件和处置收入，进行账务处理，冲减固定资产账面价值，并将处置净损益计入当期损益。如处置净收益应计入营业外收入，处置净损失应计入营业外支出。九、财务报告与分析1.财务报告编制根据国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报告应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字，确保财务报告的质量。年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。审计报告应作为年度财务报告的重要组成部分，随同年度财务报告一并对外报送。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（毛利率、净利率、净资产收益率等），并对各项指标进行对比分析，评价门店的财务状况和经营成果。财务状况分析应分析资产、负债、所有者权益的构成和变化情况，了解门店的财务实力和财务风险。经营成果分析应分析收入、成本、费用、利润的变动情况，找出影响经营成果的因素，提出改进措施和建议。定期撰写财务分析报告，将财务分析的结果以书面形式呈现给管理层。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为管理层决策提供有力的依据。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。财务负责人应定期对财务工作进行检查和指导，发现问题及时督促整改。对违反财务制度的行为，应及时制止，并按照规定进行处理。加强对财务印章、票据、空白支票等重要财务资料