公益性基金会财务制度

PAGE公益性基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公益性基金会名称]（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定运行，确保公益事业的顺利开展，维护捐赠人、受益人的合法权益，促进基金会的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于[公益性基金会名称]及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖基金会所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：财务行为规范有序，各项财务工作按照规定的程序和方法进行。5.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人及相关利益者的知情权。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.基金会设立理事会，理事会是基金会的决策机构，负责审议和决定重大财务事项，如年度预算、决算、重大投资、资产处置等。2.理事会会议应按照规定的程序和要求召开，对财务事项的决策应充分听取理事、监事及相关专业人士的意见和建议。（二）财务管理职责分工1.理事长职责：全面负责基金会的财务管理工作，对财务决策负总责，监督财务制度的执行情况。2.秘书长职责：协助理事长管理财务工作，组织编制财务预算、决算，负责日常财务事务的协调和管理。3.财务部门职责：具体负责基金会的会计核算、财务管理和财务监督工作。按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映基金会的财务状况和业务活动成果。严格执行财务预算，控制各项费用支出，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。4.其他部门职责：各部门应配合财务部门做好相关财务工作，按照规定编制本部门的预算，合理使用经费，及时提供财务核算所需的资料和信息。（三）财务监督机制1.基金会设立监事会，对基金会的财务活动进行监督。监事会有权检查财务账目，监督财务决策的执行情况，对发现的问题提出意见和建议。2.定期接受外部审计机构的审计，确保财务信息的真实性和合法性。审计报告应向理事会和社会公开披露。3.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督检查，防范财务风险。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑基金会的战略规划、业务发展和资金状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳健原则：收入预算应积极合理，支出预算应稳健可靠，充分考虑各种可能的因素。4.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和执行时间，便于预算执行和监督。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据基金会的历史捐赠收入情况、业务活动计划、市场预测等因素，合理预计各类收入来源，包括捐赠收入、政府补助收入、投资收益等。2.支出预算编制：按照基金会的业务活动范围和工作计划，将各项支出分为人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等类别，分别进行详细测算。其中，人员费用根据人员编制和薪酬标准确定；业务活动成本根据项目计划和实际需求估算；管理费用和筹资费用按照一定的比例或定额进行控制。（三）预算审批程序1.每年第四季度，财务部门根据基金会的战略规划和年度工作计划，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案经秘书长审核后，提交理事会审议批准。理事会应重点审查预算的合理性、可行性和与基金会战略目标的一致性。3.经理事会批准的预算，作为基金会年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应按照批准的预算组织实施，严格控制各项费用支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。经秘书长审核后，提交理事会审议批准。预算调整应遵循谨慎、合理的原则，确保不影响基金会的整体财务状况和业务活动开展。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.捐赠渠道：基金会应通过多种渠道接受捐赠，包括线上捐赠平台、线下捐赠活动、定向捐赠等。2.捐赠登记：对每一笔捐赠都应进行详细登记，记录捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.捐赠票据开具：按照国家有关规定，及时为捐赠人开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、合法性和完整性。4.捐赠管理：加强对捐赠资金的管理，确保专款专用，按照捐赠人的意愿和基金会的规定使用捐赠资金。对于定向捐赠，应严格按照捐赠协议执行；对于非定向捐赠，应合理安排资金用途，确保资金用于符合基金会宗旨的公益项目。（二）政府补助收入管理1.政策跟踪：密切关注国家有关政策法规，及时了解政府对公益事业的支持方向和资金补助政策。2.项目申报：按照政府部门的要求，认真组织申报政府补助项目，确保申报材料真实、准确、完整。3.资金管理：收到政府补助资金后，应严格按照相关规定进行管理和使用，确保资金专款专用，并及时向政府部门报告资金使用情况。（三）投资收益管理1.投资决策：基金会的投资活动应在理事会的授权范围内进行，投资决策应充分考虑风险和收益因素，确保投资安全。2.投资范围：根据基金会的性质和宗旨，合理确定投资范围，一般限于安全性高、流动性强的资产，如银行存款、国债、货币基金等。3.收益核算：定期对投资收益进行核算，准确反映投资收益情况。投资收益应纳入基金会的收入总额，按照规定进行管理和使用。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和基金会财务制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应与基金会的业务活动相关，合理、必要，不得铺张浪费。4.审批程序：严格执行支出审批程序，明确各级审批权限，确保支出经过授权和审核。（二）人员费用支出1.薪酬福利：按照国家有关规定和基金会的薪酬制度，确定员工的薪酬水平和福利待遇，确保薪酬合理、公平。2.社会保险和住房公积金：依法为员工缴纳社会保险和住房公积金，保障员工的合法权益。（三）业务活动成本支出1.项目预算：根据项目计划和实际需求，编制项目预算，明确项目各项支出的金额和用途。2.费用控制：在项目实施过程中，严格控制业务活动成本支出，确保费用不超过预算范围。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。3.支出核算：按照项目进行支出核算，准确反映每个项目的成本情况，为项目绩效评估提供依据。（四）管理费用支出1.费用范围：管理费用主要包括办公费、差旅费、会议费、水电费、物业费等。2.定额控制：对管理费用实行定额控制，根据基金会的规模和业务活动情况，合理确定管理费用的定额标准。3.审批管理：管理费用支出应按照规定的审批程序进行，严格控制费用支出的合理性和必要性。（五）筹资费用支出1.费用范围：筹资费用主要包括为筹集资金而发生的费用，如捐赠宣传费、筹资活动费等。2.成本效益原则：在筹资活动中，应遵循成本效益原则，合理控制筹资费用支出，确保筹资活动的经济效益。3.审批管理：筹资费用支出应经过严格审批，确保费用支出的真实性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。加强对现金的收支管理，定期进行现金盘点；对银行存款账户进行监控，及时核对银行对账单。2.短期投资：如符合规定的理财产品等。短期投资应按照投资决策程序进行，选择安全性高、流动性强的投资产品，并密切关注投资收益和风险情况。（二）固定资产1.资产购置：根据基金会的业务活动需要，合理购置固定资产，并按照规定的审批程序进行。固定资产购置应进行充分的论证和评估，确保资产的必要性和合理性。2.资产核算：对固定资产进行详细的核算，按照规定计提折旧。建立固定资产台账，记录资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行，经过评估、审批后，选择合适的处置方式，如出售、报废等。资产处置收入应及时入账，按照规定进行管理。（三）无形资产1.资产确认：对基金会拥有的无形资产，如商标权、著作权等进行确认和登记。2.资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和方法。3.资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失和侵权行为。（四）资产减值准备1.减值测试：定期对各项资产进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应及时进行评估和测算。2.减值计提：根据减值测试结果，按照规定计提资产减值准备，确保资产价值的真实反映。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表：按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制资产负债表、业务活动表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，能够反映基金会的财务状况和业务活动成果。2.财务情况说明书：对基金会的财务状况、业务活动情况、预算执行情况等进行分析说明，为理事会和相关利益者提供决策参考。（二）财务报告审批1.财务部门编制完成财务报告后，应提交秘书长审核。秘书长应重点审查财务报告的准确性、完整性和合规性。2.经秘书长审核后的财务报告，提交理事会审议批准。理事会应对财务报告进行认真审议，对财务工作进行评价和监督。（三）信息披露1.公开渠道：基金会应通过官方网站、社交媒体等渠道，定期向社会公开披露财务信息，包括年度财务报告、审计报告、捐赠收支情况等。2.披露内容：信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。披露内容应符合国家有关法律法规和行业规范的要求，保障捐赠人及社会公众的知情权。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.分类归档：按照财务档案的类别和时间顺序进行分类整理，确保档案的系统性和完整性。2.编号装订：对整理好的档案进行编号，并按照规定进行装订，便于查阅和保管。（三）档案保管1.保管期限：根据国家有关规定，确定财务档案的保管期限，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表、财务报告等保管期限为永久。2.保管地点：设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设施，确保档案的安全和完整。3.档案查阅：严格档案查阅制度，未经授权不得查阅财务档案。因工作需要查阅档案的，应办理查阅手续，并在规定的地点进行查