建筑挂靠公司财务制度

PAGE建筑挂靠公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建筑挂靠公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及挂靠项目各方的利益，提高公司的经济效益和财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于本建筑挂靠公司及其下属各挂靠项目团队、分支机构以及参与挂靠项目财务活动的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及建筑行业相关标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，不遗漏重要事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备及职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展，对财务工作质量和效率负责。审核财务报表和重要财务文件，监督财务制度执行情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务素质和职业道德水平，以适应公司发展和财务管理工作的需要。三、财务核算基础工作（一）会计凭证管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保凭证内容真实、完整、准确。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等，并经制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。3.会计凭证应及时装订成册，妥善保管，防止丢失、损坏。装订后的凭证应加封皮，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人员在封签处签字。（二）会计账簿设置与登记1.公司应按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿。2.会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记。4.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。总账与明细账、日记账之间应进行平行登记，相互核对，发现差异及时查明原因并进行调整。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和相关规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据准确、逻辑清晰，对报表的真实性、准确性和完整性负责。审核后的财务报表应加盖公司公章，并由财务负责人、制表人签字。4.按照规定向公司管理层、股东、税务机关等相关方报送财务报表，并及时提供财务分析报告，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，确保贷款申请顺利获批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，办理相关工商登记变更手续。增资资金应及时足额到位，并进行相应的账务处理。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用合理、合规、有效。2.资金使用应按照预算执行，严格控制各项费用支出。对于超预算支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或特批。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规，付款金额准确无误。付款凭证应经相关人员签字或盖章后，方可办理支付手续。4.合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。根据资金收支情况，合理确定资金储备规模，确保公司资金链安全。（三）资金结算与监控1.加强资金结算管理，规范现金、银行存款等资金结算方式。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。2.定期对资金收支情况进行监控和分析，及时发现资金异常变动情况，并采取有效措施进行处理。建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、资金缺口等，当指标出现异常时及时发出预警信号，提醒公司管理层关注资金状况。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。对于长期闲置的银行账户，应及时清理销户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确归集各项成本费用，不得混淆不同性质和用途的成本费用。（二）成本费用项目分类及核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费等。工程成本应按照工程项目进行明细核算，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算各工程项目的成本。对于共同费用，应按照合理的分配标准在不同工程项目之间进行分摊，确保成本核算的准确性。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标和项目计划，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。2.加强成本费用日常控制，对各项成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正超支现象。建立成本费用分析制度，定期对成本费用预算执行情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低工程成本和期间费用。加强成本费用管理的信息化建设，利用信息化手段提高成本费用核算和控制的效率和准确性。六、收入与利润管理（一）收入确认原则与方法1.按照国家统一会计制度和相关税收法规的规定，确认工程收入的实现。工程收入应根据工程合同约定的结算方式和结算时间，按照完工百分比法或完成合同法等方法进行确认。2.对于已完工程，应及时与业主办理工程结算手续，确认工程收入。工程结算收入应与工程实际成本相匹配，确保收入和成本的核算准确无误。（二）利润核算与分配1.公司利润按照以下公式计算：利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+营业外收入营业外支出。2.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.利润分配应严格按照规定的程序进行，确保分配的合法性和公正性。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后执行。（三）税务管理1.依法办理税务登记，按时申报纳税，足额缴纳各项税款。按照国家税收法规的规定，正确计算应纳税额，及时进行纳税申报和缴纳，不得偷税、漏税、逃税。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得损害公司利益和国家税收利益。3.妥善保管税务资料，包括税务登记证、发票、纳税申报表等，以备税务机关检查。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、财务核算等各个环节，确保财务活动规范有序进行。2.明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制，做到不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。3.制定财务内部控制流程，对各项财务业务操作进行详细规范，确保财务活动有章可循、有据可查。（二）内部审计与监督1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制制度执行情况进行审计监督。2.内部审计应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反财务制度和内部控制规定的行为，应严肃追究相关人员的责任。（三）外部监督与沟通1.积极配合外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.加强与外部监督机构的沟通与协调，及时了解国家政策法规变化和监管要求，确保公司财务工作符合外部监管要求。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整、规范。2.会计凭证应在年度终了后及时装订成册，注明年度、月份、凭证种类起讫号码、凭证张数等信息，并由装订人员在封签处签字。会计账簿、财务报表等应分类整理，加具封面，注明名称、年度、月份等信息，并加盖公章。3.将整理好的财务档案按照类别、年度顺序进行归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录索引，便于查找和查阅。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设施，确保财务档案安全、完整。财务档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。保管期满后，应按照规定的程序进行