公路养护经费财务制度

PAGE公路养护经费财务制度一、总则（一）目的为加强公路养护经费的财务管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障公路养护工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内与公路养护经费相关的财务活动，包括经费的预算编制、资金筹集、使用管理、核算监督等全过程。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关财经法律法规和公路养护行业财务管理制度，确保经费使用合法合规。2.专款专用原则公路养护经费应专项用于公路养护相关工作，不得挪作他用。3.预算控制原则加强经费预算管理，严格按照预算安排使用资金，确保各项养护工作有序进行。4.效益优先原则优化经费使用结构，提高资金使用效益，以最小的投入实现公路养护质量的最大提升。二、预算管理（一）预算编制1.每年年末，各部门应根据下一年度公路养护工作计划，结合本部门实际工作任务，提出经费预算申请。2.预算申请应详细说明各项费用的用途、金额及计算依据，确保预算数据真实、准确、完整。3.财务部门负责对各部门的预算申请进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的财务状况和发展规划，编制年度公路养护经费预算草案。4.年度预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报公司/组织管理层审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时掌握经费使用进度，发现问题及时督促相关部门整改。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算能够更好地支持公路养护工作的开展。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的具体内容、调整后的预算安排以及对整体预算执行的影响等。3.预算调整申请经审批通过后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行相应调整。（四）预算监督与考核1.公司/组织内部审计部门应定期对公路养护经费预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和效益性。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.公路养护经费的筹集渠道主要包括财政拨款、上级补助、自有资金等。2.积极争取财政部门的支持，确保财政拨款及时足额到位。同时，加强与上级主管部门的沟通协调，争取更多的上级补助资金。3.合理安排自有资金，通过优化公司/组织经营管理，提高经济效益，增加自有资金来源，为公路养护工作提供有力保障。（二）资金管理1.设立公路养护经费专用账户，对经费进行单独核算和管理，确保资金安全。2.严格执行资金收支两条线管理，收入及时足额入账，支出按照规定程序审批后支付。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止虚假支付和违规支出。4.定期对资金账户进行清查核对，确保账实相符。如发现账实不符情况，应及时查明原因并进行处理。四、经费使用管理（一）养护工程费用1.养护工程包括公路路面维修、桥梁加固、隧道维护、交通设施更新等项目。2.养护工程费用应按照工程合同约定和相关规定支付，严格控制工程变更和签证，确保工程费用合理合规。3.工程费用支付前，施工单位应提交工程进度报告、质量验收报告、费用结算清单等资料，经监理单位审核、业主单位批准后支付。4.加强对养护工程的成本核算，定期对工程成本进行分析，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。（二）日常养护费用1.日常养护费用主要用于公路日常巡查、保洁、绿化养护、小修保养等工作。2.制定合理的日常养护费用定额标准，按照定额标准控制费用支出。3.日常养护工作应实行项目化管理，明确工作内容、质量要求、费用标准等，确保养护工作规范有序。4.加强对日常养护费用的监督检查，防止虚报冒领、浪费等现象发生。（三）设备购置与维护费用1.根据公路养护工作需要，合理安排设备购置计划，确保设备配备满足养护工作实际需求。2.设备购置应按照规定的采购程序进行，选择质量可靠、价格合理的设备。3.建立设备台账，对设备的购置、使用、维护、报废等情况进行详细记录。4.定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行，延长设备使用寿命。设备维护费用应按照预算安排合理使用，严格控制维修成本。（四）人员费用1.人员费用包括养护工人工资、管理人员薪酬、培训费用等。2.按照国家有关规定和公司/组织薪酬制度，按时足额发放养护人员工资和管理人员薪酬。3.加强对养护人员的培训，提高养护人员业务素质和技能水平。培训费用应专款专用，确保培训效果。（五）其他费用1.其他费用包括办公费、差旅费、水电费、通讯费等与公路养护工作相关的费用。2.严格控制其他费用支出，制定合理的费用标准，加强费用报销审核，确保费用支出合理合规。五、核算与监督（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度和公路养护行业财务核算要求，设置会计科目，进行公路养护经费的会计核算。2.对经费的收支情况进行及时、准确、完整的记录，定期编制财务报表，如实反映公路养护经费的使用情况和财务状况。3.加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料，确保会计档案的安全和完整。（二）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对公路养护经费使用全过程的监督检查。2.财务部门应定期对经费使用情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.公司/组织内部审计部门应定期对公路养护经费进行专项审计，检查经费使用的合规性、真实性和效益性。对审计发现的问题，提出整改意见并督促相关部门落实整改。4.接受上级主管部门、财政部门等相关部门的监督检查，对检查提出的问题及时整改，确保经费使用合法合规。六、资产管理（一）固定资产管理1.公路养护工作中涉及的固定资产包括机械设备、运输车辆、办公设备等。2.建立固定资产管理制度和台账，对固定资产的购置、验收、登记、入账、使用、维护、处置等环节进行规范管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并按照规定程序进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定和公司/组织内部程序进行，处置收入应及时足额上缴财务部门。（二）流动资产与库存物资管理1.加强对流动资产的管理，确保资金安全、周转顺畅。定期对银行存款、现金等进行清查核对，防止资金被盗用、挪用等情况发生。2.对库存物资进行分类管理，建立库存物资台账，记录物资的出入库情况。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。3.合理控制库存物资储备量，避免积压浪费。对过期、变质等无法使用的物资，应及时进行清理处置。七、绩效评价（一）评价指标1.公路养护质量指标包括路面平整度、破损率、桥梁结构安全状况、隧道运行状况等。2.资金使用效益指标如养护成本节约率、资金周转率等。3.工作效率指标如养护工程进度、日常养护任务完成率等。4.社会满意度指标通过问卷调查、群众反馈等方式收集社会对公路养护工作的满意度评价。（二）评价方法1.定期收集各项评价指标数据，采用定量与定性相结合的方法进行综合评价。2.与历史数据、同行业数据进行对比分析，评估公路养护经费使用的绩效水平。3.组织相关人员进行实地检查和评估，确保评价结果真实可靠。（三）评价结果应用1.根据绩效评价结果，总结经验教训，查找存在的问题，提出改进措施和建议。2.将绩效评价结果与部门和个人绩效挂钩，对绩效突出的部门和个人进行表彰奖