试用瓷砖店财务制度

PAGE试用瓷砖店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范试用瓷砖店的财务行为，加强财务管理和监督，确保店铺财务工作的顺利开展，保障店铺资产的安全与完整，提高经济效益，为店铺的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于试用瓷砖店全体员工，包括管理人员、销售人员、仓库保管人员以及其他相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映店铺的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延或积压，以便为店铺决策提供及时有效的财务信息。5.规范性原则：财务工作应当按照规定的程序和方法进行，做到手续完备、账目清晰、资料齐全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置试用瓷砖店设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责店铺的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财务法律法规和财务制度，确保店铺财务工作合法合规。组织编制和审核财务报表、财务预算、财务分析报告等，为店铺决策提供准确的财务信息。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与其他部门的沟通与协调，参与店铺重大经济决策，为店铺发展提供财务支持。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全与完整。负责开具发票和收据，及时传递相关票据和凭证。三|财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得公款私存。库存现金限额由财务负责人根据店铺实际情况核定，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。严禁白条抵库，不得擅自挪用现金。因特殊情况需要借用现金的，必须经财务负责人批准，并办理相关手续。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，开设银行账户，并严格遵守银行结算纪律。出纳人员应定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。因业务需要开具支票的，必须经财务负责人批准，并在支票上注明用途、金额等信息。加强对银行存款账户的安全管理，妥善保管银行账号、密码等信息，防止泄露。（二）费用报销制度1.报销原则费用报销必须真实合理，符合店铺的经营需要和财务制度规定。报销凭证必须合法有效，包括发票、收据、报销单等，且内容完整、字迹清晰。费用报销应严格按照规定的审批程序进行，未经批准的费用不得报销。2.报销流程费用发生后，经办人应及时收集相关凭证，并填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息。将费用报销单及相关凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据实际情况进行审批，并签署意见。经部门负责人审核通过后，将费用报销单及相关凭证提交给财务负责人审批。财务负责人应重点审核费用的合理性、合法性以及报销凭证的真实性、完整性。财务负责人审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或进行转账处理，并在报销单上加盖“现金付讫”或“转账付讫”章。3.报销标准差旅费报销标准：根据店铺实际情况制定差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。差旅费报销应提供相应的发票和行程单等凭证。业务招待费报销标准：业务招待费应严格控制，不得超过店铺规定的限额。报销时应提供发票、消费清单等凭证，并注明招待对象、事由等信息。办公用品及设备采购报销标准：办公用品及设备采购应按照店铺的采购制度进行，报销时应提供发票、采购清单等凭证。（三）应收账款管理制度1.客户信用评估销售部门应在与客户签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级和信用额度。信用评估应考虑客户的经营状况、财务状况、信誉记录等因素，采用适当的评估方法进行评估。2.应收账款管理销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户的应收账款金额、账龄、还款情况等信息。财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时掌握应收账款的动态情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。销售部门应加强对应收账款的催收工作，根据客户的信用状况和逾期情况，采取不同的催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等。对于长期拖欠的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。3.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账处理。坏账处理应经财务负责人批准，并报税务机关备案。坏账处理后，应及时调整应收账款账目，并将相关情况记录在案。（四）存货管理制度1.存货采购管理采购部门应根据店铺的销售计划和库存情况，制定合理的存货采购计划。采购计划应包括采购品种、数量、时间等信息。采购部门应选择合格的供应商进行采购，与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。采购人员应严格按照采购合同的规定进行采购，确保采购物资的质量和数量符合要求。采购过程中发生的运输费、装卸费等费用，应按照规定进行核算。2.存货验收入库管理仓库保管人员应在存货到达后，及时组织验收。验收内容包括存货的品种、数量、质量、规格等。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务部门。入库单应包括存货名称、数量、单价、金额等信息。验收不合格的存货应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.存货保管管理仓库保管人员应按照存货的类别、品种、规格等进行分类存放，建立存货保管台账，详细记录存货的出入库情况。仓库应保持适宜的温度、湿度等环境条件，确保存货的安全与完整。对于易受潮、易变质的存货，应采取相应的防护措施。仓库保管人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报告财务部门，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.存货发出管理销售部门应根据销售订单开具发货单，发货单应包括客户名称、存货名称、数量、单价、金额等信息。仓库保管人员应根据发货单进行发货，并填写出库单。出库单应与发货单核对一致，并传递给财务部门。财务部门应根据出库单进行存货成本的核算，按照规定的成本计算方法计算发出存货的成本。四、财务核算制度（一）会计核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和试用瓷砖店的实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、其他业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（三）财务报表编制1.财务报表种类月度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。年度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。财务报表应加盖店铺公章，并由财务负责人、制表人签字后报送相关部门和人员。五、财务监督制度（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，明确各岗位的职责和权限，加强对财务工作的内部监督。会计人员应定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，发现问题及时整改。财务负责人应定期对财务工作进行检查和监督，对发现的问题及时提出改进意见和建议。2.其他部门监督其他部门应积极配合财务部门的工作，对财务工作进行监督。如发现财务工作中存在问题，应及时向财务部门反馈。店铺应定期召开财务工作会议，通报财务工作情况，接受各部门的监督和建议。（二）外部监督1.税务监督试用瓷砖店应按照国家税收法律法规的规定，及时申报纳税，缴纳税款。财务部门应加强对税务工作的管理，确保税务申报的准确性和及时性。定期接受税务机关的检查和监督，积极配合税务机关的